Hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế gì?

Hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế gì? Đây là thắc mắc mà chúng tôi nhận được nhiều gần đây. Để giải đáp thắc mắc trên, mời các bạn hãy cùng Luật Hoàng Phi chúng tôi tìm hiểu trong nội dung bài viết dưới đây.

Hộ kinh doanh cá thể là gì?

Hộ kinh doanh thành viên là những cá thể hoặc hộ gia đình được cấp giấy ghi nhận ĐK kinh doanh để triển khai những hoạt động giải trí kinh doanh, trong đó hộ kinh doanh có khu vực kinh doanh cố định và thắt chặt, không liên tục thuê lao động, không có con dấu và chịu nghĩa vụ và trách nhiệm bằng hàng loạt gia tài so với hoạt động giải trí kinh doanh .

Hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế gì?

Hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế gì? Theo quy định pháp luật, Hộ kinh doanh cá thể nếu có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn thuế không phải nộp.

Còn đối với hộ kinh doanh cá thể nếu có doanh thu trên 100 triệu đồng/ năm sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng, ngoài ra còn phải nộp lệ phí môn bài.

Thứ nhất: Về lệ phí môn bài

Căn cứ theo Nghị định số 22/2020 / NĐ-CP và Thông tư số 65/2020 / TT-BTC của Bộ Tài chính có pháp luật hộ kinh doanh vận dụng mức thu lệ phí môn bài đơn cử như sau :
– Hộ kinh doanh nộp thuế theo chiêu thức khoán sẽ được miễn lệ phí môn bài gồm có :
+ Có lệch giá từ 100 triệu đồng / năm trở xuống ;
+ Hoạt động không tiếp tục hoặc không có khu vực kinh doanh cố định và thắt chặt ;
+ Hoạt động sản xuất, kinh doanh lần đầu
– Ngoài trường hợp trên, mức thu so với HKD thuộc diện phải nộp lệ phí môn bài như sau :
+ Doanh thu từ trên 500 triệu đồng / năm là : một triệu đồng / năm ;
+ Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng / năm là : 500.000 đồng / năm ;
+ Doanh thu từ trên 100 đến 300 triệu đồng / năm là : 300.000 đồng / năm .

Thứ hai: Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân

Theo lao lý tại khoản 1 điều 2 Thông tư 92/2015 / TT-BTC pháp luật về nguyên tắc vận dụng giải pháp tính thuế so với hộ, cá thể kinh doanh nộp thuế theo giải pháp khoán như sau :
+ Cá nhân nộp thuế theo giải pháp khoán ( sau đây gọi là cá thể nộp thuế khoán ) là cá thể kinh doanh có phát sinh lệch giá từ kinh doanh sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ thuộc tổng thể những nghành, ngành nghề sản xuất, kinh doanh trừ cá thể kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh, cho thuê gia tài ; làm đại lý xổ số kiến thiết, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp .
+ Đối với cá thể nộp thuế khoán thì mức lệch giá 100 triệu đồng / năm trở xuống để xác lập cá thể không phải nộp thuế giá trị ngày càng tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá thể là lệch giá tính thuế thu nhập cá thể của năm .
Trường hợp cá thể nộp thuế khoán kinh doanh không trọn năm gồm có : Cá nhân mới ra kinh doanh ; cá thể kinh doanh liên tục theo thời vụ ; cá thể ngừng / nghỉ kinh doanh thì mức lệch giá dưới 100 triệu đồng để xác lập cá thể không phải nộp thuế giá trị ngày càng tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá thể là lệch giá tính thuế thu nhập cá thể của một năm ; lệch giá tính thuế thực tiễn để xác lập số thuế phải nộp trong năm là lệch giá tương ứng với số tháng thực tiễn kinh doanh .
Nếu cá thể nộp thuế khoán đã được cơ quan thuế thông tin số thuế khoán phải nộp, nếu kinh doanh không trọn năm thì cá thể sẽ được giảm thuế khoán phải nộp tương ứng với số tháng ngừng / nghỉ kinh doanh .
Như vậy, hộ kinh doanh thành viên chỉ phải nộp thuế thu nhập cá thể ( TNCN ), thuế giá trị ngày càng tăng ( GTGT ) khi lệch giá trên 100 triệu đồng / năm .
Công thức tính thuế như sau :
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Kết luận: Thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp là thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

Mức thuế khoán hộ kinh doanh thành viên 2021

Phương pháp khoán được vận dụng so với hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh không thuộc trường hợp nộp thuế theo chiêu thức kê khai và không thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh .
Hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh nộp thuế theo chiêu thức khoán ( hộ khoán ) không phải thực thi chính sách kế toán. Hộ khoán sử dụng hóa đơn lẻ phải tàng trữ và xuất trình cho cơ quan thuế những hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng tỏ sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ hợp pháp khi đề xuất cấp, kinh doanh bán lẻ hóa đơn theo từng lần phát sinh. Riêng trường hợp hộ khoán kinh doanh tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế tài chính cửa khẩu trên chủ quyền lãnh thổ Nước Ta phải thực thi việc tàng trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng tỏ sản phẩm & hàng hóa hợp pháp và xuất trình khi cơ quan quản trị nhà nước có thẩm quyền nhu yếu .
Hộ khoán kinh doanh không trọn năm ( không đủ 12 tháng trong năm dương lịch ) gồm có : Hộ khoán mới ra kinh doanh, hộ khoán kinh doanh liên tục theo thời vụ, hộ khoán ngừng, tạm ngừng kinh doanh. Đối với hộ khoán kinh doanh không trọn năm, mức lệch giá từ 100 triệu đồng / năm trở xuống để xác lập hộ khoán không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN là lệch giá tính thuế TNCN của một năm dương lịch ( 12 tháng ) ; lệch giá tính thuế thực tiễn để xác lập mức thuế khoán phải nộp trong năm là lệch giá tương ứng với số tháng thực tiễn kinh doanh .
Ví dụ : Ông B khởi đầu kinh doanh từ tháng 4/2022, dự kiến có lệch giá khoán của 09 tháng thực tiễn kinh doanh là 90 triệu đồng ( trung bình 10 triệu đồng / tháng ) thì lệch giá tương ứng của một năm ( 12 tháng ) là 120 triệu đồng ( > 100 triệu đồng ). Như vậy, ông B thuộc diện phải nộp thuế GTGT, phải nộp thuế TNCN tương ứng với lệch giá thực tiễn phát sinh từ tháng 4/2022 là 90 triệu đồng .
– Hộ khoán khai thuế theo năm, nộp thuế theo thời hạn ghi trên thông tin nộp tiền của cơ quan thuế. Trường hợp hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, kinh doanh nhỏ theo từng số thì hộ khoán khai thuế, nộp thuế riêng so với doanh thu phát sinh trên hóa đơn đó theo từng lần phát sinh .

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán so với hộ kinh doanh thành viên được pháp luật rõ tại điểm c khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 như sau :
“ Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề so với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh nộp thuế theo chiêu thức khoán ; trường hợp hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày mở màn kinh doanh ” .

Thời hạn nộp thuế

Căn cứ theo lao lý tại điểm b khoản 9 Điều 6 Thông tư 92/2015 / TT-BTC thì thời hạn nộp thuế so với cá thể, hộ kinh doanh theo giải pháp khoán sẽ được xác lập như sau :
Căn cứ theo Thông báo nộp thuế, cá thể nộp thuế khoán sẽ phải nộp tiền thuế giá trị ngày càng tăng và thuế thu nhập cá thể của quý thì thời hạn chậm nhất là ngày ở đầu cuối của quý .
Trong trường hợp cá thể nộp thuế khoán và có ĐK sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế quản trị cấp thì thời hạn nộp thuế so với lệch giá trên hóa đơn chậm nhất sẽ là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ và trách nhiệm thuế .
>> >> >> > Tham khảo bài viết : Thành lập hộ kinh doanh thành viên

Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế ở đâu?

Hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế gì? Hộ kinh doanh nộp thuế ở đâu?

Hộ kinh doanh nếu trong quy trình hoạt động giải trí kinh doanh phát sinh vướng mắc và có quan điểm phản hồi về lệch giá và mức thuế khoán thì liên hệ với cơ quan thuế quản trị để được giải đáp theo những cách sau :
+ Trường hợp : nộp Tờ khai thuế không thay đổi đầu năm ( mẫu 01 a / CNKD, 01 b / CNKD, 01 / CNKD ) đến Tổ công tác làm việc tiếp đón tờ khai thuế đặt tại Ủy Ban Nhân Dân xã, phường .
+ Trường hợp hộ kinh doanh mới ra hoạt động giải trí kinh doanh hoặc có biến hóa về hoạt động giải trí kinh doanh như ngành nghề hoặc quy mô trong năm thì sẽ nộp Tờ khai thuế ( mẫu 01 / CNKD ) phát sinh trong năm đến Đội thuế Liên phường quản trị, chậm nhất trong thời hạn là 10 ngày kể từ ngày mở màn kinh doanh hoặc có sự đổi khác về hoạt động giải trí kinh doanh .

+ Trường hợp hộ kinh doanh có đăng ký sử dụng hóa đơn quyển của cơ quan thuế, nộp Báo cáo sử dụng hoá đơn (mẫu 01/BC-SDHĐ-CNKD) theo quý đến Bộ phận “một cửa” của Chi cục Thuế quản lý chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.

+ Trường hợp hộ kinh doanh ĐK sử dụng hóa đơn lẻ của cơ quan thuế nộp Tờ khai thuế ( mẫu 01 / CNKD ) cùng với hồ sơ xin mua hóa đơn lẻ theo đúng pháp luật pháp lý thuế .
Ngoài ra hoàn toàn có thể liên hệ trực tiếp đến Bộ phận Một cửa của chi cục Thuế hoặc gửi quan điểm góp phần đến địa chỉ hòm thư điện tử của Chi cục Thuế được niêm yiết công khai minh bạch tại Bộ phận Một cửa. Cơ quan thuế trực tiếp quản trị sẽ có nghĩa vụ và trách nhiệm giải đáp chậm nhất là trong vòng 02 ngày thao tác kể từ ngày nhận được quan điểm phản hồi từ hộ kinh doanh .

Trên đây là tư vấn của chúng tôi về thắc mắc Hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế gì? để bạn đọc tham khảo. Nếu Quý bạn đọc còn thắc mắc gì liên quan đến vấn đề này hoặc muốn biết thêm thông tin chi tiết thì đừng ngần ngại vui lòng liên hệ với chúng tôi theo số tổng đài tư vấn 1900 6557.

Source: https://dvn.com.vn
Category: Kinh Doanh