Nghiệp vụ kế toán ngân quỹ tại ngân hàng như thế nào
Mục Lục
Kế toán ngân quỹ tại ngân hàng
Kế toán ngân quỹ là việc thu thập, ghi chép, xử lý các nghiệp vụ kinh tế, tài chính. Về hoạt động tiền tệ, tín dụng và dich vụ ngân hàng dưới hình thức giá trị để phản ánh, kiểm tra toàn bộ hoạt động kinh doanh của đơn vị ngân hàng. Đồng thời cung cấp các thông tin cần thiết cho công tác quản lý tại ngân hàng và các tổ chức cá nhân khác.
Công tác kế toán ngân quỹ tại ngân hàng trong các đơn vị ngân hàng. Khác biệt rất nhiều so với kế toán đơn vị hành chính sự nghiệp hay trong các doanh nghiệp.
Chúng ta cùng nhau đi tìm hiểu các phần hành kế toán ngân quỹ tại ngân hàng. Trước hết đó là nghiệp vụ kế toán ngân quỹ tại ngân hàng.
Bạn đang đọc: Nghiệp vụ kế toán ngân quỹ tại ngân hàng như thế nào
1. Khái niệm
1. Khái niệm
Ngân quỹ của ngân hàng là những gia tài có độ thanh khoản lớn nhất. Như tiền mặt, ngoại tệ, tiền gửi giao dịch thanh toán tại ngân hàng nhà nước hoặc ở những tổ chức triển khai tín dụng thanh toán khác .
2. Chứng từ sử dụng trong kế toán ngân quỹ tại ngân hàng
2. Chứng từ sử dụng trong kế toán ngân quỹ tại ngân hàng
Các chứng từ sử dung trong nhiệm vụ kế toán ngân quỹ gồm có : Giấy nộp tiền, Giấy lĩnh tiền, Séc lĩnh tiền, Phiếu thu, Phiếu chi, Hối phiếu, Biên bản giao nhận ngoại tệ
3. Tài khoản sử dụng trong kế toán ngân quỹ tại ngân hàng
3. Tài khoản sử dụng trong kế toán ngân quỹ tại ngân hàng
– Tài khoản cấp I : TK 10 – Tiền mặt chứng từ có giá trị ngoại tệ, sắt kẽm kim loại quý, đã quý
– Tài khoản cấp II :
+ TK 101 – Tiền mặt bằng đồng Nước Ta
+ TK 103 – Tiền mặt ngoại tệ
+ TK 104 – Chứng từ có giá trị ngoại tệ
+ TK 105 – Kim loại quý, đã quý
– Tài khoản cấp III : Các bạn xem chi tiết cụ thể tại Hệ thống thông tin tài khoản kế toán ngân hàng
4. Quy trình hạch toán kế toán ngân quỹ
4. Quy trình hạch toán kế toán ngân quỹ
4.1. Kế toán tiền mặt phẳng đồng Nước Ta
4.1. Kế toán tiền mặt phẳng đồng Nước Ta
Là việc phản ánh số tiền mặt nhập vào, xuất ra của những loại quỹ ngân hàng. Từ đó cho biết những thông tin về sự dịch chuyển cũng như số dư tại những thời gian nào trong ngày, tháng, quí .
a. Nguyên tắc hạch toán
Khi ngân hàng thu tiền, chi tiền bắt buộc phải có giấy nộp lĩnh tiền, Séc lĩnh tiền hoặc phiếu thu, phiếu chi và phải rất đầy đủ chữ ký của người chịu nghĩa vụ và trách nhiệm theo lao lý .
b. Các nhiệm vụ phát sinh
– Thu tiền : Dựa vào những từ thu tiền mặt như phiếu nộp tiền, phiếu thu kế toán hạch toán :
Nợ TK 1011 : Tiền mặt tại đơn vị chức năng
Có TK 4211 : Tiền gửi không kỳ hạn của người mua
Có TK 2111 : Trả nợ tiền vay
– Chi tiền : Căn cứ vào chứng từ séc lĩnh tiền mặt, giấy lĩnh tiền mặt hạch toán
Nợ TK 4211, 2111 : hoặc những TK thích hợp khác
Có TK 1011 : Tiền mặt tại đơn vị chức năng
– Ngân hàng chuyển tiền cho đơn vị chức năng khác, hoặc đơn vị chức năng nhờ vào
Nợ TK 1012 : Tiền mặt tại đơn vị chức năng hạch toán báo sổ
Nợ TK 1019 : Tiền mặt đang luân chuyển
Có TK 1011 : Tiền mặt tại đơn vị chức năng
– Khi nhận được giấy báo nhận tiền của những đơn vị chức năng khác
Nợ TK 4211, 5211, 5012 : Tùy theo hình thức thanh toán giao dịch vốn giữa những ngân hàng
Có TK 1012, 1019 :
– Khi chuyển tiền cho máy ATM
Nợ TK 1014 : Tiền mặt tại máy ATM
Có TK 1011 : Tiền mặt tại đơn vị chức năng
– Khi nhận được những tín hiệu từ thẻ của người rút tiền
Nợ TK 4211 : Tiền gửi không kỳ hạn KH trong nước
Nợ TK thích hợp khác
Có TK 1014 : Tiền mặt tại máy ATM .
Xem thêm: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn trong ngân hàng.
4.2. Kế toán tiền gửi tại ngân hàng nhà nước
a. Nguyên tắc
a. Nguyên tắc
– Căn cứ để hạch toán : Các giấy báo có, báo nợ, bảng sao kê của Ngân hàng Nhà nước kèm theo những chứng từ gốc ( Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc … )
– Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng Nhà nước gửi đến kế toán phải đối chiếu số liệu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch thì phải thông báo đến NH Nhà nước để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.
b. Các nhiệm vụ phát sinh
– Khi gửi tiền vào thông tin tài khoản tại NH Nhà nước
Nợ TK 1111, 1121, 1113 ..
Có TK 1011, 1031 …
– Khi rút tiền từ TK tiền gửi tại NH Nhà nước
Nợ TK 1011, 1031 …
Có TK 1111, 1121, 1113 ..
– Thanh toán qua tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước
Nơ TK 321, 3221, 3222
Có TK 1113, 1123
4.3. Kế toán sắt kẽm kim loại quý, đá quý
4.3. Kế toán sắt kẽm kim loại quý, đá quý
a. Nguyên tắc
a. Nguyên tắc
– Khi hạch toán phải quy đổi giá trị hiện vật sang đồng Nước Ta
Theo giá vàng thực tiễn mua vào tại thời gian lập báo cáo giải trình .
– Phải phân biệt vàng tiền tệ và vàng phi tiền tệ
+ Vàng tiền tệ : Là ngoại hối. Được coi như 1 loại ngoại tệ và gia tài dự trữ giao dịch thanh toán quốc tế
+ Vàng phi tiền tệ : Là vàng được mua với mục tiêu gia công chế tác làm đồ trang sức đẹp. Vàng phi tiền được coi như một loại vật tư, sản phẩm & hàng hóa thường thì .
b. Một số nhiệm vụ chính
b. Một số nhiệm vụ chính
– Khi ngân hàng xuất tiền mặt mua vàng bạc đá quý
Nợ TK 105 – Vàng, đá quý tại đơn vị chức năng
Có TK 1011, 1031
– Khi chuyển vàng cho đơn vị chức năng hạch toán báo sổ
Nợ TK 1052 – Vàng, đá quý tại đơn vị chức năng hạch toán báo sổ
Có TK 1052 – Vàng, đá quý tại đơn vị chức năng
– Khi chuyển vàng đi ghi công chế tác
Nợ TK 1053 – Vàng mang đi ghi công chế tác
Có TK 1051 – Vàng, đá quý tại đơn vị chức năng
– Khi gửi vàng vào những TCTD khác trong nước hoặc quốc tế
Nợ TK 135 – Vàng gửi tại những TCTD khác trong nước
Nợ TK 136 – Vàng gửi tại những TCTD ở quốc tế
Có TK 1051 – Vàng, đá quý tại đơn vị chức năng
Kế toán nhiệm vụ ngân quỹ trong ngân hàng là một việc làm diễn ra rất nhiều trong ngày. Do đó những kế toán viên cần phải nắm rõ cách hạch toán, định khoản cũng như tiến trình luân chuyển chứng từ trong phần hành này .
0
0
Bình chọn
Bình chọn
Source: https://dvn.com.vn/
Category : Tiện Ích
