Hướng dẫn lập tờ khai giao dịch liên kết
Mục Lục
Cách lập tờ khai giao dịch liên kết
Kỳ tính thuế: Ghi thông tin tương ứng với kỳ tính thuế của Tờ khai quyết toán thuế TNDN. Kỳ tính thuế xác định theo quy định tại Luật thuế TNDN.
Thông tin chung của người nộp thuế: Từ chỉ tiêu [01] đến chỉ tiêu [10] ghi thông tin tương ứng với thông tin đã ghi tại Tờ khai quyết toán thuế TNDN.
Mục I – Thông tin về các bên liên kết:
Cột (2): Ghi đầy đủ tên của từng bên liên kết:
Bạn đang đọc: Hướng dẫn lập tờ khai giao dịch liên kết
- Trường hợp bên liên kết tại Việt Nam là tổ chức thì ghi theo thông tin tại giấy phép đăng ký doanh nghiệp; là cá nhân thì ghi theo thông tin tại chứng minh nhân dân, thẻ căn cước công dân, hộ chiếu.
- Trường hợp bên liên kết là tổ chức, cá nhân ngoài Việt Nam thì ghi theo thông tin tại văn bản xác định quan hệ liên kết như giấy phép đăng ký kinh doanh, hợp đồng, thỏa thuận giao dịch của người nộp thuế với bên liên kết.
Cột (3): Ghi tên quốc gia, vùng lãnh thổ nơi bên liên kết là đối tượng cư trú.
Cột (4): Ghi mã số thuế của các bên liên kết:
- Trường hợp bên liên kết là tổ chức, cá nhân tại Việt Nam thì ghi đủ mã số thuế.
- Trường hợp bên liên kết là tổ chức, cá nhân ngoài Việt Nam thì ghi đủ mã số thuế, mã định danh người nộp thuế, nếu không có thì ghi rõ lý do.
Cột (5): Căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 5 Nghị định số 20/2017/NĐ-CP người nộp thuế kê khai mối quan hệ với từng bên liên kết tương ứng bằng cách đánh dấu “x” vào ô tương ứng. Trường hợp bên liên kết thuộc nhiều hơn một hình thức quan hệ liên kết, người nộp thuế đánh dấu “x” vào các ô tương ứng.
tin tức trên phần I kê khai so với những phía liên kết nảy sinh giao dịch liên kết mang toàn cầu nộp thuế đi theo pháp luật trên lượng tam Điều bốn Nghị định khoản 20/2017 / NĐ-CP
Mục II – Các trường hợp được miễn nghĩa vụ kê khai, miễn trừ việc nộp hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết:
Nếu thế giới nộp thuế nằm trong tình huống đc miễn nghĩa vụ và trách nhiệm kê khai, miễn lập Hồ sơ trả giá giao dịch liên kết pháp luật trên Điều 11 Nghị định lượng 20/2017 / NĐ-CP trên Cột ( 2 ) thì lưu lại “ x ” trong ô ở trong diện miễn trừ khớp ứng trên Cột ( ba ) .
Trường hợp quả đât nộp thuế đc miễn kê khai ra giá giao dịch liên kết đi theo lao lý trên số một Điều 11 Nghị định lượng 20/2017 / NĐ-CP loài người nộp thuế chỉ lưu lại trong ô khớp ứng trên Cột ( ba ) & ko buộc phải kê khai những phần III & IV Mẫu số 01 kèm đi theo Nghị định khoản 20/2017 / NĐ-CP .
Trường hợp quả đât nộp thuế đc miễn lập Hồ sơ trả giá giao dịch liên kết đi theo pháp luật trên nơi a hay nơi c số 2 Điều 11 Nghị định lượng 20/2017 / NĐ-CP nhân dân nộp thuế kê khai những phần III & IV đi theo hướng dẫn khớp ứng trên những chương trình đ. một & hãi .
Trường hợp mọi người nộp thuế đc miễn lập Hồ sơ định giá giao dịch liên kết đi theo lao lý trên nơi b lượng 2 Điều 11 Nghị định lượng 20/2017 / NĐ-CP người ta nộp thuế kê khai đi theo hướng dẫn khớp ứng trên những ứng dụng đ. 2 & sợ hãi .
Mục III – Thông tin xác định giá giao dịch liên kết
Trường hợp loài người nộp thuế đc miễn lập Hồ sơ trả giá giao dịch liên kết đi theo pháp luật trên nơi a hay nơi c số 2 Điều 11 Nghị định lượng 20/2017 / NĐ-CP & sẽ kê khai ghi lại ( x ) trong cột ba trên chiếc a hay loại c tiêu chuẩn miễn lập Hồ sơ trả giá giao dịch liên kết của Mục II Mẫu số 01 kèm đi theo Nghị định lượng 20/2017 / NĐ-CP triển khai kê khai phần nè cũng như sau :
- Cột (3), (7) và (12): Kê khai như hướng dẫn tại phần đ.2 Phụ lục này.
- Cột (4), (5), (6), (8), (9), (10) và (11): Người nộp thuế để trống không kê khai.
Người nộp thuế ko ở trong tình huống đc miễn lập Hồ sơ ra giá giao dịch liên kết trên nơi a hay nơi c lượng 2 Điều 11 Nghị định khoản 20/2017 / NĐ-CP kê khai cũng như sau :
- Chỉ tiêu “Tổng giá trị giao dịch phát sinh từ hoạt động kinh doanh”:
- Cột (3): Ghi tổng giá trị doanh thu bán ra cho các bên liên kết và các bên độc lập, bao gồm: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác (không bao gồm các khoản thu hộ).
- Cột (7): Ghi tổng giá trị chi phí phải trả cho các bên liên kết và các bên độc lập, bao gồm: Chi phí hàng hóa và dịch vụ mua vào, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác (không bao gồm các khoản chi hộ).
- Cột (4), (5), (6), (8), (9), (10), (11), (12) và (13): Để trống không phải kê khai.
- Chỉ tiêu “Tổng giá trị giao dịch phát sinh từ hoạt động liên kết”:
- Cột (3), (4), (7) và (8): Ghi tổng giá trị tại các ô tương ứng với từng chỉ tiêu Hàng hóa cộng (+) Dịch vụ.
- Chỉ tiêu “Hàng hóa”:
- Cột (3), (4), (7) và (8): Ghi tổng giá trị tại các ô tương ứng với các chỉ tiêu Hàng hóa hình thành tài sản cố định cộng (+) Hàng hóa không hình thành tài sản cố định.
- Chỉ tiêu “Hàng hóa hình thành tài sản cố định” và các dòng chi tiết “Bên liên kết A”, “Bên liên kết B”,…:
- Cột (3) và (7): Ghi tổng giá trị phát sinh từ mua hoặc bán tài sản cố định của người nộp thuế với các bên liên kết theo giá trị tại sổ kế toán.
- Cột (4) và (8): Ghi tổng giá trị phát sinh từ mua hoặc bán tài sản cố định với các bên liên kết được xác định theo phương pháp xác định giá tương ứng tại Cột (6) và (10).
- Chỉ tiêu “Hàng hóa không hình thành tài sản cố định” và các dòng chi tiết “Bên liên kết A”, “Bên liên kết B”,…:
- Cột (3) và (7): Ghi tổng giá trị phát sinh từ mua hoặc bán hàng hóa không phải là tài sản cố định của người nộp thuế với các bên liên kết theo giá trị tại sổ kế toán.
- Cột (4) và (8): Ghi tổng giá trị phát sinh từ mua hoặc bán hàng hóa không phải là tài sản cố định của người nộp thuế với các bên liên kết được xác định theo phương pháp xác định giá tương ứng tại Cột (6) và (10).
- Chỉ tiêu “Dịch vụ”:
- Cột (3), (4), (7) và (8): Ghi tổng giá trị tại các ô tương ứng với các chỉ tiêu “Nghiên cứu, phát triển” cộng (+) “Quảng cáo, tiếp thị” cộng (+) “Quản lý kinh doanh và tư vấn, đào tạo” cộng (+) “Hoạt động tài chính” cộng (+) “Dịch vụ khác”.
- Các chỉ tiêu “Nghiên cứu, phát triển”; “Quảng cáo, tiếp thị”; “Quản lý kinh doanh và tư vấn, đào tạo”; “Hoạt động tài chính và Dịch vụ khác”, và chi tiết theo từng “Bên liên kết A”, “Bên liên kết B”,…:+ Cột (3) và (7): Ghi tổng giá trị từng loại dịch vụ phát sinh từ giao dịch với các bên liên kết được ghi nhận theo giá trị ghi tại sổ kế toán.
- Cột (4) và (8): Ghi tổng giá trị từng loại dịch vụ phát sinh từ giao dịch với các bên liên kết được xác định theo phương pháp xác định giá tương ứng tại Cột (6) và Cột (10).
- Cột (6) và (10): Ghi tương ứng với từng chỉ tiêu theo từng bên liên kết ký hiệu viết tắt tên phương pháp xác định giá của giao dịch liên kết cấu thành giá trị bán ra cho bên liên kết và giá trị mua vào từ bên liên kết của người nộp thuế xác định theo Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định tại Điều 7 Nghị định số 20/2017/NĐ-CP và hướng dẫn tại Điều 3 Thông tư này, cụ thể như sau:
- P1.1: Phương pháp so sánh giá giao dịch liên kết với giá giao dịch độc lập (phương pháp so sánh giá giao dịch độc lập).
- P1.2: Phương pháp so sánh giá giao dịch độc lập của các sản phẩm được niêm yết giá công khai trên các sàn giao dịch hàng hóa, dịch vụ trong nước và quốc tế.
- P2.1: Phương pháp so sánh tỷ suất lợi gộp trên doanh thu (phương pháp giá bán lại).
- P2.2: Phương pháp so sánh tỷ suất lợi gộp trên giá vốn (phương pháp giá vốn cộng lãi).
- P2.3: Phương pháp so sánh tỷ suất lợi nhuận thuần.
- P3: Phương pháp phân bổ lợi nhuận giữa các bên liên kết.
- Cột (5) và (9): Ghi tổng giá trị được xác định theo công thức tính tại Mẫu số 01 của Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 20/2017/NĐ-CP.
- Cột (11): Ghi lợi nhuận tăng do xác định lại theo giá giao dịch độc lập.
- Cột (12): Ghi lần lượt tổng giá trị thu hộ, tổng giá trị chi hộ, tổng giá trị doanh thu phân bổ cho cơ sở thường trú, tổng giá trị chi phí phân bổ cho cơ sở thường trú phát sinh trong kỳ tính thuế.
- Cột (13): Ghi theo hướng dẫn tại Mẫu số 01 của Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 20/2017/NĐ-CP tương ứng với từng giao dịch thuộc phạm vi APA và để trống các ô tương ứng với các dòng chỉ tiêu ghi số liệu tổng giá trị.
Mục IV. Kết quả sản xuất kinh doanh sau khi xác định giá giao dịch liên kết:
Chỉ tiêu “ Người nộp thuế sẽ cam kết thỏa thuận hợp tác trước về giải pháp xác lập bảng giá tính thuế ( APA ) ” :
Người nộp thuế lưu lại “ x ” trong “ Có ” ví như sẽ cam kết APA đơn phương, song phương hay đa phương mang Cơ quan thuế Nước Ta. Trường hợp nhân loại nộp thuế ko cam kết APA mang Cơ quan thuế thì lưu lại “ x ” trong “ Không ” & nhằm trống ko kê khai những tiêu chuẩn trên Cột ( bốn ) bảng tác dụng chế tạo kinh doanh thương mại trên phần nè .
Người nộp thuế chỉ nảy sinh những lượng thu hay lệch giá sở hữu những phía hòa bình chỉ kê khai trên Cột ( 6 ) của bảng hiệu quả chế tạo kinh doanh thương mại tương thích mang mỗi mô hình công ty so với mỗi tiêu chuẩn khớp ứng đc hướng dẫn trên Phụ lục nào là .
Dành đến mọi người nộp thuế ở trong những ngành chế tạo, thương nghiệp, chuyên dịch vụ
Trường hợp toàn cầu nộp thuế sẽ kê khai lưu lại ( x ) trong Cột tam trên loại 2 a miễn lập Hồ sơ định giá giao dịch liên kết của Mục II Mẫu số 01 kèm đi theo Nghị định lượng 20/2017 / NĐ-CP thực thi kê khai đi theo hướng dẫn cũng như sau :
- Các chỉ tiêu tại dòng (1), (2), (3), (4), (5), (6), (7), (8), (8.1), (9), (9.1) (10), (11), (12), (13) và (14);
- Cột (3), (4) và (5): Người nộp thuế để trống không kê khai.
- Cột (6): Ghi giá trị được xác định từ số liệu tại Báo cáo tài chính.
- Chỉ tiêu tại dòng (15): Người nộp thuế để trống không kê khai.
Trường hợp nhân dân nộp thuế sẽ kê khai ghi lại ( x ) trong Cột tam trên cái 2 c miễn lập Hồ sơ trả giá giao dịch liên kết của Mục II Mẫu số 01 kèm đi theo Nghị định khoản 20/2017 / NĐ-CP triển khai kê khai đi theo hướng dẫn cũng như sau :
- Các chỉ tiêu tại dòng (1), (2), (3), (4), (5), (6), (7), (8), (8.1), (9), (9.1) (10), (11), (12), (13) và (14):
- Cột (3), (4) và (5): Người nộp thuế để trống không kê khai.
- Cột (6): Ghi giá trị được xác định từ số liệu tại Báo cáo tài chính.
- Chỉ tiêu “Tỷ suất lợi nhuận sử dụng xác định giá giao dịch liên kết”
- Cột (2): Ghi các tỷ suất lợi nhuận thuần chưa trừ chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp trên doanh thu thuần tại các dòng chỉ tiêu (15) (a, b, c…) theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 11 Nghị định số 20/2017/NĐ-CP và Điều 5 Thông tư này.
- Cột (3), (4) và (5): Người nộp thuế để trống không kê khai.
- Cột 6: Người nộp thuế kê khai giá trị tỷ suất lợi nhuận thuần chưa trừ chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp trên doanh thu thuần đối với lĩnh vực hoạt động theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 11 Nghị định số 20/2017/NĐ-CP và hướng dẫn tại Điều 5 Thông tư này.
Trường hợp nhân dân nộp thuế nhập cuộc đa dạng rộng 1 nghành nằm trong những tình huống hướng dẫn trên nơi a, nơi b lượng 2 Điều 5 Thông tư nà, triển khai kê khai riêng rẽ đi theo mỗi nghành .
Trường hợp nhân loại nộp thuế nhập cuộc rộng rãi rộng 1 nghành ở trong tình huống hướng dẫn trên nơi c lượng 2 Điều 5 Thông tư nà, thực thi kê khai đi theo nghành nghề dịch vụ mang tỷ khẩu phần tăng cao số 1 .
Trường hợp quần chúng. # nộp thuế ko đc miễn lập Hồ sơ ra giá giao dịch liên kết đi theo lao lý trên nơi a hay nơi c lượng 2 Điều 11 Nghị định khoản 20/2017 / NĐ-CP kê khai cũng như sau :
- Chỉ tiêu “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”:
- Cột (3) và (4): Ghi tổng giá trị của các giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho các bên liên kết xác định giá theo Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết tại Cột (3) và theo APA tại Cột (4).
- Cột (5): Ghi tổng giá trị của các giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho các bên độc lập theo giá trị ghi tại sổ kế toán.
- Cột (6): Ghi tổng giá trị được xác định theo công thức tính tại Mẫu số 01 của Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 20/2017/NĐ-CP.
- Các chỉ tiêu “Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu” và “Các khoản giảm trừ doanh thu”: Người nộp thuế kê khai tương ứng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ và ghi theo hướng dẫn tương tự tại chỉ tiêu “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”.
- Chỉ tiêu “Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ”:
- Cột (3), (4), (5) và (6): Ghi giá trị bằng giá trị tương ứng theo từng cột tại chỉ tiêu “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” trừ (-) chỉ tiêu “Các khoản giảm trừ doanh thu”.
- Chỉ tiêu “Giá vốn hàng bán”:
- Cột (3) và (4): Ghi tổng giá trị của giá vốn hàng bán tương ứng với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cho các bên liên kết và bằng (=) tổng giá trị phát sinh với các bên liên kết xác định theo Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và theo APA cộng (+) giá trị giao dịch phát sinh với các bên độc lập ghi tại sổ kế toán.
- Cột (5): Ghi tổng giá trị của giá vốn hàng bán tương ứng với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cho các bên độc lập và bằng (=) tổng giá trị phát sinh với các bên liên kết xác định theo Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và theo APA cộng (+) giá trị giao dịch phát sinh với các bên độc lập ghi tại sổ kế toán.
- Cột (6): Ghi tổng giá trị được xác định theo công thức tính tại Mẫu số 01 của Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 20/2017/NĐ-CP.
- Chỉ tiêu “Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ”:
- Cột (3), (4), (5) và (6) có giá trị bằng giá trị tương ứng theo từng cột tại chỉ tiêu “Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ” trừ (-) chỉ tiêu “Giá vốn hàng bán”.
- Các chỉ tiêu “Chi phí bán hàng” và “Chi phí quản lý doanh nghiệp”:
- Cột (3) và (4): Ghi tổng giá trị của chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp tương ứng với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cho các bên liên kết bằng (=) tổng giá trị phát sinh với các bên liên kết xác định theo Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và theo APA cộng (+) giá trị giao dịch phát sinh với các bên độc lập ghi tại sổ kế toán.
- Cột (5): Ghi tổng giá trị của chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp tương ứng với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cho các bên độc lập bằng (=) tổng giá trị phát sinh với các bên liên kết xác định theo Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và theo APA cộng (+) giá trị giao dịch phát sinh với các bên độc lập ghi tại sổ kế toán.
- Cột (6): Ghi tổng giá trị được xác định theo công thức tính tại Mẫu số 01 của Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 20/2017/NĐ-CP.
- Đối với các chỉ tiêu chi phí phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh, người nộp thuế theo dõi hạch toán và ghi giá trị hạch toán, xác định riêng đối với chi phí từ bên liên kết thuộc phạm vi xác định giá theo Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết; theo APA và giao dịch với các bên độc lập tương ứng với cột (3), (4) và (5). Trường hợp không xác định riêng được thì người nộp thuế lựa chọn tiêu thức phân bổ phù hợp nhất theo một hoặc một số yếu tố như doanh thu, chi phí, tài sản, nhân lực hoặc yếu tố khác phù hợp với bản chất hoạt động và ghi giá trị chi phí phân bổ vào các ô tương ứng (3), (4) và (5).
- Chỉ tiêu “Doanh thu hoạt động tài chính”:
- Cột (3), (4) và (5): Người nộp thuế để trống không kê khai.
- Cột (6): Ghi tổng giá trị doanh thu hoạt động tài chính.
- Chỉ tiêu “Doanh thu lãi tiền vay”: Ghi giá trị tiền lãi thu được từ hoạt động cho vay tính vào doanh thu hoạt động tài chính trong kỳ.
- Cột (3), (4) và (5): Người nộp thuế để trống không kê khai.
- Cột (6): Ghi tổng giá trị theo xác định tại Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, theo APA đối với giao dịch phát sinh với các bên liên kết và giá trị ghi tại sổ kế toán đối với giao dịch phát sinh với các bên độc lập.
- Chỉ tiêu “Chi phí tài chính”:
- Cột (3), (4) và (5): Người nộp thuế để trống không kê khai.
- Cột (6): Ghi tổng giá trị chi phí hoạt động tài chính.
- Chỉ tiêu “Chi phí lãi tiền vay”: Ghi giá trị chi phí lãi vay tính vào chi phí tài chính trong kỳ.
+ Cột ( ba ), ( bốn ) & ( 5 ) : Người nộp thuế nhằm trống ko kê khai .
+ Cột ( 6 ) : Ghi tổng trị giá đi theo xác lập trên Hồ sơ trả giá giao dịch liên kết, đi theo APA so với giao dịch nảy sinh mang những phía liên kết & trị giá ghi trên sổ kế toán tài chính so với giao dịch nảy sinh có những phía hòa bình .
– Chỉ tiêu “ giá thành khấu hao ” :
+ Cột ( tam ), ( bốn ) & ( 5 ) : Người nộp thuế nhằm trống ko kê khai .
+ Cột ( 6 ) : Ghi tổng giá cả ngân sách khấu hao sẽ tính trong ngân sách vào kỳ & đc xác lập bởi tổng giá cả ngân sách khấu hao sẽ tính trong báo giá bản chất dãy phân phối, ngân sách phân phối dãy & ngân sách quản trị đơn vị .
– Chỉ tiêu “ Lợi nhuận thuần trường đoản cú hoạt động giải trí chế tạo kinh doanh thương mại ” :
+ Cột ( ba ), ( bốn ) & ( 5 ) : Người nộp thuế nhằm trống ko kê khai .
+ Cột ( 6 ) : Ghi giá cả bởi giá cả khớp ứng đi theo mỗi cột trên tiêu chuẩn “ Lợi nhuận gộp về buôn bán dãy & phân phối chuyên dịch vụ ” trừ ( – ) tiêu chuẩn “ Chi tiêu phân phối dãy ” trừ ( – ) tiêu chí “ giá thành quản trị đơn vị ” cùng ( + ) tiêu chuẩn “ Doanh thu kinh tế tài chính ” trừ ( – ) tiêu chuẩn “ giá thành kinh tế tài chính ” .
– Chỉ tiêu “ Lợi nhuận thuần không trừ ngân sách lãi vay mượn & thuế nguồn thu đơn vị ” ( ko gồm có chênh lệch lệch giá & ngân sách của hoạt động giải trí kinh tế tài chính ) :
+ Cột ( tam ), ( bốn ), ( 5 ) & ( 6 ) : Ghi trị giá bởi trị giá khớp ứng đi theo mỗi cột trên tiêu chí “ Lợi nhuận gộp về buôn bán dãy & cung ứng chuyên dịch vụ ” trừ ( – ) tiêu chí “ Chi tiêu buôn bán dãy ” trừ ( – ) tiêu chuẩn “ Ngân sách chi tiêu quản trị công ty ” .
– Chỉ tiêu “ Lợi nhuận thuần tự hoạt động giải trí kinh doanh thương mại cùng ngân sách lãi vay mượn cùng ngân sách khấu hao ” :
+ Cột ( ba ), ( bốn ) & ( 5 ) : Người nộp thuế nhằm trống ko kê khai .
+ Cột ( 6 ) : Ghi giá cả bởi trị giá tiêu chí “ Lợi nhuận thuần trường đoản cú hoạt động giải trí chế tạo kinh doanh thương mại ” cùng ( + ) tiêu chí “ Chi tiêu lãi vay mượn ” cùng ( + ) tiêu chí “ Chi tiêu khấu hao ” .
– Chỉ tiêu “ Tỷ lệ ngân sách lãi vay mượn bên trên doanh thu thuần tự hoạt động giải trí kinh doanh thương mại cùng ngân sách lãi vay mượn cùng ngân sách khấu hao ” :
+ Cột ( tam ), ( bốn ) & ( 5 ) : Người nộp thuế nhằm trống ko kê khai .
+ Cột ( 6 ) : Ghi trị giá tỷ suất Xác Suất bởi ( = ) trị giá tiêu chuẩn “ giá thành lãi tiền trong game vay mượn ” phân chia ( 🙂 giá cả tiêu chuẩn “ Lợi nhuận thuần tự hoạt động giải trí kinh doanh thương mại cùng ngân sách lãi vay mượn cùng ngân sách khấu hao ” .
– Chỉ tiêu “ Tỷ suất lợi nhuận sài trả giá giao dịch liên kết ” :
+ Cột ( 2 ) : Ghi những tỷ suất lợi nhuận vận dụng nhằm kiểm soát và điều chỉnh, trả giá giao dịch liên kết trên những cái tiêu chuẩn ( 15 ) ( a, b, c … ) khớp ứng sở hữu chiêu thức ra giá giao dịch liên kết đi theo pháp luật trên số 2 & ba Điều 7 Nghị định khoản 20/2017 / NĐ-CP .
+ Cột ( tam ) & ( bốn ) : Ghi trị giá tỷ suất lợi nhuận sài định giá giao dịch liên kết đi theo Hồ sơ trả giá giao dịch liên kết trên Cột ( tam ) & đi theo APA trên Cột ( bốn ) .
+ Cột ( 5 ) & ( 6 ) : Người nộp thuế nhằm trống ko kê khai .
* Dành đến thế giới nộp thuế nằm trong những ngành ngân hàng nhà nước, tín dụng thanh toán :
– Chỉ tiêu “ Thu nhập lãi & những lượng nguồn thu tựa như ” :
+ Cột ( ba ), ( bốn ) & ( 5 ) : Ghi tổng giá cả của nguồn thu lãi & những lượng nguồn thu tựa như trường đoản cú những phía liên kết ko ký kết APA xác lập đi theo Hồ sơ ra giá giao dịch liên kết trên Cột ( tam ), đi theo APA trên Cột ( bốn ) & đi theo giá cả ghi sổ kế toán tài chính nảy sinh sở hữu phía tự do trên Cột ( 5 ) .
+ Cột ( 6 ) : Ghi tổng trị giá đc xác lập đi theo cơ chế tính trên Mẫu số 01 của Phụ lục phát hành kèm đi theo Nghị định khoản 20/2017 / NĐ-CP .
– Chỉ tiêu “ Chi trả lãi & những lượng ngân sách tựa như ” :
+ Cột ( tam ) & ( bốn ) : Ghi tổng trị giá Chi trả lãi & những lượng ngân sách tựa như tương xứng có Thu nhập lãi & những lượng nguồn thu tựa như thu đc tự những phía liên kết & bởi ( = ) tổng giá cả nảy sinh sở hữu những phía liên kết xác lập đi theo Hồ sơ trả giá giao dịch liên kết & đi theo APA cộng ( + ) giá cả giao dịch nảy sinh mang những phía hòa bình ghi trên sổ kế toán tài chính .
+ Cột ( 5 ) : Ghi tổng trị giá Chi trả lãi & những lượng ngân sách tựa như khớp ứng có Thu nhập lãi & những lượng nguồn thu tương tự như thu đc từ bỏ những phía tự do bởi ( = ) tổng giá cả nảy sinh có những phía liên kết xác lập đi theo Hồ sơ ra giá giao dịch liên kết & đi theo APA cộng ( + ) giá cả giao dịch nảy sinh có những phía tự do ghi trên sổ kế toán tài chính .
+ Cột ( 6 ) : Ghi tổng trị giá đc xác lập đi theo cơ chế tính trên Mẫu số 01 của Phụ lục phát hành kèm đi theo Nghị định lượng 20/2017 / NĐ-CP .
– Chỉ tiêu “ Thu nhập lãi thuần ” :
Cột ( tam ), ( bốn ), ( 5 ) & ( 6 ) : Ghi trị giá bởi ( = ) trị giá tương xứng đi theo mỗi cột trên tiêu chí Thu nhập lãi & những số nguồn thu tựa như trừ ( – ) tiêu chuẩn Chi trả lãi & những lượng ngân sách tựa như .
– Chỉ tiêu “ Thu nhập từ bỏ hoạt động giải trí chuyên dịch vụ ” : Ghi đi theo hướng dẫn tương tự như trên tiêu chí Thu nhập lãi & những lượng nguồn thu tựa như .
– Chỉ tiêu “ Ngân sách chi tiêu hoạt động giải trí chuyên dịch vụ ” : Ghi đi theo hướng dẫn tương tự như trên tiêu chuẩn Chi trả lãi & những lượng ngân sách tựa như .
– Chỉ tiêu “ Lãi / quạt thuần tự hoạt động giải trí chuyên dịch vụ ” :
Cột ( ba ), ( bốn ), ( 5 ) & ( 6 ) : Ghi trị giá bởi ( = ) trị giá khớp ứng đi theo mỗi cột trên tiêu chuẩn “ Thu nhập tự hoạt động giải trí chuyên dịch vụ ” trừ ( – ) tiêu chí “ Chi tiêu hoạt động giải trí chuyên dịch vụ ” .
– Các tiêu chuẩn “ Lãi / quạt thuần từ bỏ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ngoại hối ”, “ Lãi / quạt thuần trường đoản cú mua và bán sàn chứng khoán kinh doanh thương mại ”, “ Lãi / quạt thuần trường đoản cú mua và bán sàn chứng khoán góp vốn đầu tư ” : Ghi đi theo hướng dẫn tương tự như trên tiêu chí “ Thu nhập lãi & những lượng nguồn thu tương tự như ” .
– Chỉ tiêu “ Thu nhập từ bỏ hoạt động giải trí đặc trưng ” : Ghi đi theo hướng dẫn tương tự như trên tiêu chí “ Thu nhập lãi & những lượng nguồn thu tương tự như ” .
– Chỉ tiêu “ Ngân sách chi tiêu hoạt động giải trí khác nhau ” : Ghi đi theo hướng dẫn tựa như trên tiêu chí Chi trả lãi & những lượng ngân sách tựa như .
– Chỉ tiêu “ Lãi / quạt thuần từ bỏ hoạt động giải trí khác lại ” :
Cột ( ba ), ( bốn ), ( 5 ) & ( 6 ) : Ghi giá cả bởi ( = ) trị giá khớp ứng đi theo mỗi cột trên tiêu chuẩn “ Thu nhập từ bỏ hoạt động giải trí khác lạ ” trừ ( – ) tiêu chí “ Ngân sách chi tiêu hoạt động giải trí dị kì ” .
– Chỉ tiêu “ Thu nhập tự giúp bản chất, sắm CP ” : Ghi đi theo hướng dẫn tựa như trên tiêu chuẩn “ Thu nhập lãi & những lượng nguồn thu tương tự như ” .
– Chỉ tiêu “ Ngân sách chi tiêu hoạt động giải trí ” : Ghi đi theo hướng dẫn tương tự như trên tiêu chuẩn “ Chi trả lãi & những lượng ngân sách tương tự như ” .
– Chỉ tiêu “ Chi tiêu dự trữ rủi ro đáng tiếc tín dụng thanh toán ” :
+ Cột ( tam ), ( bốn ) & ( 5 ) : Ghi tổng giá cả ngân sách dự trữ rủi ro đáng tiếc tín dụng thanh toán khớp ứng mang nguồn thu & những lượng thu sở hữu đặc thù được xem là lệch giá trên Cột ( ba ), ( bốn ) & ( 5 ) đc trích lập dự trữ .
+ Cột ( 6 ) : Ghi tổng giá cả đc xác lập đi theo cơ chế tính trên Mẫu số 01 của Phụ lục phát hành kèm đi theo Nghị định khoản 20/2017 / NĐ-CP .
– Đối với những tiêu chí ngân sách nảy sinh vào hoạt động giải trí kinh doanh thương mại, mọi người nộp thuế hạch toán, xác lập riêng rẽ khớp ứng có mỗi số thu với đặc thù được xem là lệch giá trên những cột ( ba ), ( bốn ), ( 5 ) & ghi giá cả đc hạch toán, xác lập riêng rẽ. Trường hợp ko xác lập riêng rẽ đc thì nhân loại nộp thuế chọn lựa tiêu thức phân chia tương thích hàng đầu đi theo 1 hay một số ít nhân tố cũng như lệch giá, ngân sách, gia tài, lực lượng lao động hay nhân tố khác biệt tương thích sở hữu thực chất hoạt động giải trí & ghi giá cả ngân sách phân chia trong những ô tương xứng ( tam ), ( bốn ) & ( 5 ) .
– Chỉ tiêu “ Tổng lợi nhuận trước thuế ” : Phản ánh tổng cộng doanh thu triển khai trước thuế của tổ chức triển khai ngân hàng nhà nước, tín dụng thanh toán vào kỳ tính thuế & đc xác lập cũng như sau :
+ Cột ( tam ), ( bốn ), ( 5 ) & ( 6 ) : Ghi trị giá bởi ( = ) trị giá tương xứng đi theo mỗi cột trên tiêu chuẩn “ Thu nhập lãi thuần ” cùng ( + ) tiêu chuẩn “ Lãi / quạt thuần từ bỏ hoạt động giải trí chuyên dịch vụ ” cùng ( + ) tiêu chuẩn “ Lãi / quạt thuần tự hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ngoại hối ” cùng ( + ) tiêu chuẩn “ Lãi / quạt thuần trường đoản cú mua và bán sàn chứng khoán kinh doanh thương mại ” cùng ( + ) tiêu chí “ Lãi / quạt thuần trường đoản cú mua và bán sàn chứng khoán góp vốn đầu tư ” cùng ( + ) tiêu chuẩn “ Lãi / quạt thuần trường đoản cú hoạt động giải trí Đặc trưng ” cùng ( + ) tiêu chuẩn “ Thu nhập từ bỏ giúp bản chất, sắm CP ” trừ ( – ) tiêu chuẩn “ Chi tiêu hoạt động giải trí ” trừ ( – ) tiêu chí “ Chi tiêu dự trữ rủi ro đáng tiếc tín dụng thanh toán ” .
– Chỉ tiêu: “Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh”:
+ Cột ( tam ), ( bốn ), ( 5 ) & ( 6 ) : Ghi trị giá bởi giá cả tương xứng đi theo mỗi cột trên tiêu chí “ Tổng lợi nhuận trước thuế ” trừ ( – ) tiêu chí “ Lãi / quạt thuần tự hoạt động giải trí dị thường ” .
– Chỉ tiêu “ Tỷ suất lợi nhuận sài định giá giao dịch liên kết ” :
+ Cột ( 2 ) : Ghi những tỷ suất lợi nhuận vận dụng nhằm kiểm soát và điều chỉnh, trả giá giao dịch liên kết trên những chiếc tiêu chuẩn ( 15 ) ( a, b, c … ) khớp ứng sở hữu giải pháp định giá giao dịch liên kết đi theo lao lý trên lượng 2 & ba Điều 7 Nghị định lượng 20/2017 / NĐ-CP :
+ Cột ( ba ) & ( bốn ) : Ghi giá cả tỷ suất lợi nhuận vận dụng trả giá giao dịch liên kết đi theo Hồ sơ định giá giao dịch liên kết trên Cột ( tam ) & đi theo APA trên Cột ( bốn ) .
+ Cột ( 5 ) & ( 6 ) : Người nộp thuế nhằm trống ko kê khai .
* Dành mang đến quả đât nộp thuế được xem là những công ty du học sàn chứng khoán, công ty tư vấn du học quản trị quỹ góp vốn đầu tư sàn chứng khoán :
- Trường hợp người nộp thuế đã kê khai đánh dấu (x) vào Cột 3 tại dòng 2a Mục II Mẫu số 01 kèm theo Nghị định số 20/2017/NĐ-CP thực hiện kê khai theo hướng dẫn như sau:
– Các tiêu chuẩn trên cái ( một ), ( 2 ), ( tam ), ( bốn ), ( 5 ), ( 6 ), ( 7 ), ( tám ), ( 8.1 ), ( 9 ), ( 9.1 ) ( 10 ), ( 11 ), ( 12 ), ( 13 ) & ( 14 ) :
+ Cột ( ba ), ( bốn ) & ( 5 ) : Người nộp thuế nhằm trống ko kê khai .
+ Cột ( 6 ) : Ghi giá cả đc xác lập từ bỏ số liệu trên Báo cáo kinh tế tài chính .
– Chỉ tiêu trên loại ( 15 ) : Người nộp thuế nhằm trống ko kê khai .
- Trường hợp người nộp thuế không được miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định tại điểm a, khoản 2 Điều 11 Nghị định số 20/2017/NĐ-CP kê khai như sau:
– Chỉ tiêu “ Thu tự phung phá phân phối chuyên dịch vụ mang đến người mua & hoạt động giải trí tự động doanh ” :
+ Cột ( ba ), ( bốn ), ( 5 ) & ( 6 ) : Ghi trị giá bởi ( = ) trị giá khớp ứng đi theo mỗi cột trên tiêu chuẩn “ Thu tiêu phí chuyên dịch vụ môi giới sàn chứng khoán ” cùng ( + ) tiêu chuẩn “ Thu tiêu pha quản trị hạng mục góp vốn đầu tư ” cùng ( + ) tiêu chí “ Thu phao phí bảo hộ & tiêu pha đại lý phân phối ban hành ” cùng ( + ) tiêu chuẩn “ Thu phí hỗ trợ tư vấn kinh tế tài chính & góp vốn đầu tư sàn chứng khoán ” cùng ( + ) tiêu chuẩn “ Thu phao phí quản trị quỹ góp vốn đầu tư sàn chứng khoán & những lượng tiền trong game thưởng mang đến shop quản trị quỹ ” cùng ( + ) tiêu chuẩn “ Thu tự phao phí ban hành chứng từ quỹ ” cùng ( + ) tiêu chuẩn “ Phí thù lao hội đồng quản trị thừa nhận đc bởi nhập cuộc hội đồng quản trị của những trung tâm tư vấn du học đặc biệt ” cùng ( + ) tiêu chí “ Chênh lệch báo giá sàn chứng khoán mua và bán vào kỳ, thu lãi trái khoán trường đoản cú hoạt động giải trí tự động doanh của công ty tư vấn du học sàn chứng khoán, hoạt động giải trí góp vốn đầu tư kinh tế tài chính của trung tâm tư vấn du học quản trị quỹ ” cùng ( + ) tiêu chí “ Các lượng thu khác nhau đi theo lao lý của pháp lý về phân phối chuyên dịch vụ mang đến người mua & hoạt động giải trí tự động doanh ” .
– Chỉ tiêu “ Thu vung phí chuyên dịch vụ môi giới sàn chứng khoán ” :
+ Cột ( tam ), ( bốn ) & ( 5 ) : Ghi tổng giá cả trường đoản cú thu chuyên dịch vụ môi giới sàn chứng khoán tự những phía liên kết ko ký kết APA xác lập đi theo Hồ sơ định giá giao dịch liên kết trên Cột ( tam ) ; đi theo APA trên Cột ( bốn ) & đi theo giá cả ghi sổ kế toán tài chính nảy sinh sở hữu phía tự do trên Cột ( 5 ) .
+ Cột ( 6 ) : Ghi tổng giá cả đc xác lập đi theo cơ chế tính trên Mẫu số 01 của Phụ lục phát hành kèm đi theo Nghị định lượng 20/2017 / NĐ-CP .
– Các tiêu chí “ Thu phung phí quản trị hạng mục góp vốn đầu tư ”, “ Thu phao phí bảo hộ & phao phí đại lý phân phối ban hành, “ Thu phí hỗ trợ tư vấn kinh tế tài chính & góp vốn đầu tư sàn chứng khoán ”, “ Thu phao phí quản trị quỹ góp vốn đầu tư sàn chứng khoán & những lượng tiền ảo thưởng mang đến cửa hàng quản trị quỹ ”, “ Thu từ bỏ hoang toàng ban hành chứng từ quỹ ”, “ Phí thù lao hội đồng quản trị nhấn đc bởi nhập cuộc hội đồng quản trị của những trung tâm tư vấn du học đặc trưng ”, “ Chênh lệch bảng giá sàn chứng khoán mua và bán vào kỳ, thu lãi trái khoán từ bỏ hoạt động giải trí tự động doanh của công ty tư vấn du học sàn chứng khoán, hoạt động giải trí góp vốn đầu tư kinh tế tài chính của công ty tư vấn du học quản trị quỹ ”, Các số thu đặc biệt đi theo pháp luật của pháp lý về phân phối chuyên dịch vụ mang lại người mua & hoạt động giải trí tự động doanh ” : Ghi đi theo hướng dẫn tương tự như trên tiêu chuẩn “ Thu chuyên dịch vụ môi giới sàn chứng khoán ” .
– Chỉ tiêu “ Chi tiêu nhằm triển khai cung ứng chuyên dịch vụ đến người mua & những ngân sách mang lại hoạt động giải trí tự động doanh ” :
+ Cột ( ba ), ( bốn ), ( 5 ) & ( 6 ) : Ghi giá cả bởi ( = ) trị giá tương xứng đi theo mỗi cột trên tiêu chuẩn “ Chi nộp tiêu pha member TT giao dịch sàn chứng khoán ” ( so với công ty du học được xem là member của Cửa hàng giao dịch sàn chứng khoán ) cùng ( + ) “ Chi tiêu lưu giữ ký kết sàn chứng khoán, tiêu phí giao dịch sàn chứng khoán trên Thương hiệu sửa chữa giao dịch sàn chứng khoán ” cùng ( + ) tiêu chí “ Phí giá niêm yết & ĐK sàn chứng khoán ” ( so với công ty tư vấn du học ban hành sàn chứng khoán giá niêm yết trên Cửa hàng giao dịch sàn chứng khoán ) cùng ( + ) tiêu chuẩn “ giá thành tương quan tới bài toán quản trị quỹ góp vốn đầu tư, hạng mục góp vốn đầu tư ” cùng ( + ) tiêu chí “ giá thành kêu gọi bản chất mang lại quỹ góp vốn đầu tư ” cùng ( + ) tiêu chí “ Chi trả lãi tiền vàng vay mượn ” cùng ( + ) tiêu chuẩn “ giá thành thù lao mang lại hội đồng quản trị ” cùng ( + ) tiêu chuẩn “ Chi nộp thuế, tiêu xài, lệ phí nên nộp với tương quan tới hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ” cùng ( + ) tiêu chuẩn “ Chi hoạt động giải trí quản trị & công vụ, ngân sách đến nhân viên cấp dưới ” cùng ( + ) tiêu chí “ Chi khấu hao gia tài cố định và thắt chặt, đưa ra không giống nhau về gia tài ” cùng ( + ) tiêu chí “ Trích dự trữ Giảm ngay sàn chứng khoán tự động doanh ” cùng ( + ) tiêu chuẩn “ Các lượng bỏ ra khác thường đi theo lao lý của pháp lý về phân phối chuyên dịch vụ mang lại người mua & hoạt động giải trí tự động doanh ” .
– Chỉ tiêu “ Chi nộp chi phí member TT giao dịch sàn chứng khoán ” ( so với công ty du học được xem là member của Cơ sở giao dịch sàn chứng khoán ) :
+ Cột ( tam ) & ( bốn ) : Ghi tổng trị giá của Chi nộp chi tiêu member TT giao dịch sàn chứng khoán ( so với công ty du học được xem là member của Cửa hàng giao dịch sàn chứng khoán ) khớp ứng mang lệch giá thu đc tự những phía liên kết & bởi ( = ) tổng giá cả nảy sinh có những phía liên kết xác lập đi theo Hồ sơ trả giá giao dịch liên kết & đi theo APA cộng ( + ) trị giá ghi trên sổ kế toán tài chính so với giao dịch nảy sinh sở hữu những phía chủ quyền .
+ Cột ( 5 ) : Ghi tổng giá cả của Chi nộp phung phí member TT giao dịch sàn chứng khoán ( so với công ty tư vấn du học được xem là member của Cửa hàng giao dịch sàn chứng khoán ) khớp ứng mang lệch giá thu đc trường đoản cú những phía chủ quyền & bởi ( = ) tổng trị giá nảy sinh sở hữu những phía liên kết xác lập đi theo Hồ sơ ra giá giao dịch liên kết & đi theo APA cộng ( + ) giá cả ghi trên sổ kế toán tài chính so với giao dịch nảy sinh mang những phía tự do .
+ Cột ( 6 ) : Ghi tổng giá cả đc xác lập đi theo cơ chế tính trên Mẫu số 01 của Phụ lục phát hành kèm đi theo Nghị định lượng 20/2017 / NĐ-CP .
– Chỉ tiêu “ Chi tiêu lưu giữ cam kết sàn chứng khoán, chi tiêu giao dịch sàn chứng khoán trên Cửa hàng giao dịch sàn chứng khoán ” :
+ Cột ( tam ), ( bốn ) & ( 5 ) : Người nộp thuế theo dấu riêng biệt & ghi tổng trị giá ngân sách nảy sinh từ bỏ những phía liên kết trả giá trên Hồ sơ định giá giao dịch liên kết trên Cột ( tam ) ; đi theo APA trên Cột ( bốn ) ; & từ bỏ những phía chủ quyền trên Cột ( 5 ) .
+ Cột ( 6 ) : Ghi tổng trị giá đc xác lập đi theo cơ chế tính trên Mẫu số 01 của Phụ lục phát hành kèm đi theo Nghị định khoản 20/2017 / NĐ-CP .
– Chỉ tiêu “ Phí giá niêm yết & ĐK sàn chứng khoán ” ( so với công ty du học ban hành sàn chứng khoán giá niêm yết trên Cửa hàng giao dịch sàn chứng khoán ) :
+ Cột ( ba ), ( bốn ), ( 5 ) : Người nộp thuế nhằm trống ko kê khai .
+ Cột ( 6 ) : Ghi tổng giá cả phí phạm giá niêm yết & ĐK sàn chứng khoán .
– Chỉ tiêu “ Ngân sách chi tiêu tương quan tới câu hỏi quản trị quỹ góp vốn đầu tư, hạng mục góp vốn đầu tư ” :
+ Cột ( ba ) & ( bốn ) : Ghi tổng trị giá của ngân sách tương quan tới Việc quản trị quỹ góp vốn đầu tư, hạng mục góp vốn đầu tư khớp ứng những số thu với đặc thù được xem là lệch giá thu đc trường đoản cú những phía liên kết đc xác lập bởi ( = ) tổng trị giá nảy sinh mang những phía liên kết xác lập đi theo Hồ sơ ra giá giao dịch liên kết & đi theo APA cộng ( + ) trị giá ghi trên sổ kế toán tài chính so với giao dịch nảy sinh mang những phía hòa bình .
+ Cột ( 5 ) : Ghi tổng giá cả của những ngân sách tương quan tới vấn đề quản trị quỹ góp vốn đầu tư, hạng mục góp vốn đầu tư tương xứng mang những số thu với đặc thù được xem là lệch giá thu đc trường đoản cú những phía hòa bình đc xác lập bởi ( = ) tổng giá cả nảy sinh sở hữu những phía liên kết xác lập đi theo Hồ sơ định giá giao dịch liên kết & đi theo APA cộng ( + ) giá cả ghi trên sổ kế toán tài chính so với giao dịch nảy sinh có những phía chủ quyền .
+ Cột ( 6 ) : Ghi tổng trị giá đc xác lập đi theo cơ chế tính trên Mẫu số 01 của Phụ lục phát hành kèm đi theo Nghị định lượng 20/2017 / NĐ-CP .
– Các tiêu chuẩn “ Chi tiêu kêu gọi bản chất mang đến quỹ góp vốn đầu tư ”, “ giá thành thù lao đến hội đồng quản trị ”, “ Chi nộp thuế, tổn phí, lệ phí bắt buộc nộp mang tương quan tới hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ”, “ Chi hoạt động giải trí quản trị & công vụ, ngân sách đến nhân viên cấp dưới ” : Ghi đi theo hướng dẫn tương tự như trên tiêu chí “ Ngân sách chi tiêu tương quan tới câu hỏi quản trị quỹ góp vốn đầu tư, hạng mục góp vốn đầu tư ” .
– Chỉ tiêu “ Chi trả lãi tiền vàng vay mượn ” : Phản ánh ngân sách lãi vay mượn nên giả tính trong ngân sách kinh tế tài chính vào kỳ .
+ Cột ( ba ), ( bốn ) & ( 5 ) : Người nộp thuế nhằm trống ko kê khai .
+ Cột ( 6 ) : Ghi tổng giá trị-theo giá cả xác lập trên Hồ sơ ra giá giao dịch liên kết, đi theo APA so với giao dịch nảy sinh mang những phía liên kết & trị giá ghi trên sổ kế toán tài chính so với giao dịch nảy sinh có những phía chủ quyền .
– Chỉ tiêu “ Chi khấu hao gia tài cố định và thắt chặt, đưa ra khác biệt về gia tài ” :
+ Cột ( ba ), ( bốn ), ( 5 ) : Người nộp thuế nhằm trống ko kê khai .
+ Cột ( 6 ) : Ghi tổng trị giá bởi ( = ) giá cả trên tiêu chuẩn “ Chi khấu hao gia tài cố định và thắt chặt ” cùng ( + ) tiêu chí “ Chi nổi trội về gia tài ” .
– Chỉ tiêu “ Chi khấu hao gia tài cố định và thắt chặt ” : Phản ánh giá cả khấu hao gia tài cố định và thắt chặt vào kỳ tính thuế .
+ Cột ( ba ), ( bốn ) & ( 5 ) : Người nộp thuế nhằm trống ko kê khai .
+ Cột ( 6 ) : Ghi tổng trị giá khấu hao sẽ tính trong ngân sách hoạt động giải trí chế tạo, kinh doanh thương mại .
– Chỉ tiêu “ Chi nổi trội về gia tài ” :
+ Cột ( tam ), ( bốn ) & ( 5 ) : Người nộp thuế nhằm trống ko kê khai .
+ Cột ( 6 ) : Ghi tổng trị giá đưa ra Đặc trưng về gia tài sẽ tính trong ngân sách hoạt động giải trí chế tạo, kinh doanh thương mại .
– Chỉ tiêu “ Trích dự trữ áp dụng chính sách ưu đãi giảm giá sàn chứng khoán tự động doanh ” : Ghi đi theo hướng dẫn tương tự như trên tiêu chuẩn “ Ngân sách chi tiêu giữ ký kết sàn chứng khoán, ăn tiêu giao dịch sàn chứng khoán trên Cửa hàng giao dịch sàn chứng khoán ” .
– Chỉ tiêu “ Các số bỏ ra đặc biệt đi theo lao lý của pháp lý về phân phối chuyên dịch vụ mang đến người mua & hoạt động giải trí tự động doanh ” : Ghi đi theo hướng dẫn tương tự như trên tiêu chuẩn Ngân sách chi tiêu tương quan tới bài toán quản trị quỹ góp vốn đầu tư, hạng mục góp vốn đầu tư .
– Chỉ tiêu “ Lãi ( quạt ) tự hoạt động giải trí cung ứng chuyên dịch vụ mang lại người mua & hoạt động giải trí tự động doanh ” :
+ Cột ( ba ), ( bốn ), ( 5 ) & ( 6 ) : Ghi trị giá bởi ( = ) giá cả khớp ứng đi theo mỗi cột trên tiêu chí “ Thu tự tiêu pha cung ứng chuyên dịch vụ mang đến người mua & hoạt động giải trí tự động doanh ” trừ ( – ) tiêu chuẩn “ Ngân sách chi tiêu nhằm triển khai cung ứng chuyên dịch vụ đến người mua & những ngân sách mang đến hoạt động giải trí tự động doanh ” .
– Chỉ tiêu “ Các lượng nguồn thu kì cục ngoại trừ cung ứng chuyên dịch vụ mang lại người mua & hoạt động giải trí tự động doanh ” : Ghi đi theo hướng dẫn tựa như trên tiêu chí “ Thu phung phá chuyên dịch vụ môi giới sàn chứng khoán ” .
– Chỉ tiêu “ Chi tiêu khác lạ ngoại trừ phân phối chuyên dịch vụ đến người mua & hoạt động giải trí tự động doanh ” : Ghi đi theo hướng dẫn tương tự như trên tiêu chuẩn Chi tiêu tương quan tới câu hỏi quản trị quỹ góp vốn đầu tư, hạng mục góp vốn đầu tư .
– Chỉ tiêu “ Lãi ( quạt ) khác lạ không tính phân phối chuyên dịch vụ mang lại người mua & hoạt động giải trí tự động doanh ” :
+ Cột ( tam ), ( bốn ), ( 5 ) & ( 6 ) : Ghi giá cả bởi ( = ) giá cả khớp ứng đi theo mỗi cột trên tiêu chuẩn “ Các lượng nguồn thu đặc biệt ngoại trừ cung ứng chuyên dịch vụ đến người mua & hoạt động giải trí tự động doanh ” trừ ( – ) tiêu chuẩn “ Ngân sách chi tiêu Đặc trưng không tính cung ứng chuyên dịch vụ mang lại người mua & hoạt động giải trí tự động doanh ” .
– Đối với những tiêu chuẩn ngân sách nảy sinh vào hoạt động giải trí kinh doanh thương mại thế giới nộp thuế hạch toán, xác lập riêng rẽ khớp ứng mang mỗi kiểu số thu mang đặc thù được xem là lệch giá trên những cột ( ba ), ( bốn ), ( 5 ) & ghi trị giá đc hạch toán, xác lập riêng rẽ. Trường hợp ko xác lập riêng rẽ đc thì thế giới nộp thuế chọn lựa tiêu thức phân chia tương thích hàng đầu đi theo 1 hay một số ít nhân tố cũng như lệch giá, ngân sách, gia tài, lực lượng lao động hay nhân tố kì cục tương thích mang thực chất hoạt động giải trí & ghi trị giá ngân sách phân chia trong những ô tương xứng ( tam ), ( bốn ) & ( 5 ) .
– Chỉ tiêu “ Tổng lợi nhuận kế toán tài chính trước thuế nguồn thu tổ chức ” :
+ Cột ( tam ), ( bốn ), ( 5 ) & ( 6 ) : Ghi tổng giá cả bởi ( = ) trị giá khớp ứng đi theo mỗi cột trên tiêu chí “ Lãi ( quạt ) trường đoản cú hoạt động giải trí cung ứng chuyên dịch vụ mang lại người mua & hoạt động giải trí tự động doanh ” cùng ( + ) tiêu chuẩn “ Lãi ( quạt ) dị thường ko kể cung ứng chuyên dịch vụ mang đến người mua & hoạt động giải trí tự động doanh ” .
– Chỉ tiêu “ Lợi nhuận thuần trường đoản cú hoạt động giải trí chế tạo kinh doanh thương mại ” :
+ Cột ( tam ), Cột ( bốn ), ( 5 ) & ( 6 ) : Ghi trị giá bàng ( = ) giá cả khớp ứng đi theo mỗi cột trên tiêu chí “ Tổng lợi nhuận kế toán tài chính trước thuế nguồn thu công ty ” trừ ( – ) tiêu chí “ Lãi ( quạt ) Đặc biệt ngoại trừ cung ứng chuyên dịch vụ mang lại người mua & hoạt động giải trí tự động doanh ” .
– Chỉ tiêu “ Lợi nhuận thuần không trừ ngân sách lãi vay mượn & thuế nguồn thu công ty ” :
+ Cột ( tam ), ( bốn ), ( 5 ) & ( 6 ) : Ghi tổng giá cả bởi ( = ) trị giá tương xứng đi theo mỗi cột trên tiêu chuẩn “ Lợi nhuận thuần tự hoạt động giải trí chế tạo kinh doanh thương mại cùng ” ( + ) tiêu chí “ Chi trả lãi tiền vàng vay mượn ” .
– Chỉ tiêu “ Lợi nhuận thuần trường đoản cú hoạt động giải trí kinh doanh thương mại cùng ngân sách lãi vay mượn cùng ngân sách khấu hao ” :
+ Cột ( ba ), ( bốn ) & ( 5 ) : Người nộp thuế nhằm trống ko kê khai .
+ Cột ( 6 ) : Ghi trị giá bởi giá cả tiêu chí “ Lợi nhuận thuần tự hoạt động giải trí chế tạo kinh doanh thương mại ” cùng ( + ) tiêu chí “ Ngân sách chi tiêu lãi vay mượn ” cùng ( + ) tiêu chuẩn “ giá thành khấu hao ” .
– Chỉ tiêu “ Tỷ lệ ngân sách lãi vay mượn bên trên doanh thu thuần tự hoạt động giải trí kinh doanh thương mại cùng mang ngân sách lãi vay mượn & ngân sách khấu hao ” :
+ Cột ( ba ), ( bốn ) & ( 5 ) : Người nộp thuế nhằm trống ko kê khai .
+ Cột ( 6 ) : Ghi giá cả tỷ suất Phần Trăm bởi ( = ) trị giá tiêu chuẩn “ Chi tiêu lãi tiền trong game vay mượn ” phân tách ( 🙂 giá cả tiêu chuẩn “ Lợi nhuận thuần từ bỏ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại cùng ngân sách lãi vay mượn cùng ngân sách khấu hao ”
– Chỉ tiêu “Tỷ suất lợi nhuận sử dụng xác định giá giao dịch liên kết”:
+ Cột (2): Ghi các tỷ suất lợi nhuận áp dụng để điều chỉnh, xác định giá giao dịch liên kết tại các dòng chỉ tiêu (15) (a, b, c…) tương ứng với phương pháp xác định giá giao dịch liên kết theo quy định tại khoản 2 và 3 Điều 7 Nghị định số 20/2017/NĐ-CP:
+ Cột (3) và (4): Ghi giá trị tỷ suất lợi nhuận áp dụng xác định giá giao dịch liên kết theo Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết tại Cột (3) và theo APA tại Cột (4).
+ Cột ( 5 ) & ( 6 ) : Người nộp thuế nhằm trống ko kê khai .
chúng tôi Đại lý thuế Việt An cung ứng chuyên dịch vụ support thuế chuyên nghiệp và bài bản, đúng mực. Quý đơn vị sở hữu nhu yếu support xin vui vẻ mối liên hệ đi theo hotline : 0988.856.708 nhằm đc tương hỗ nhanh gọn, ngay lúc này .
Source: https://dvn.com.vn/
Category : Tiện Ích
