Hướng dẫn nộp hồ sơ bổ sung quyết toán thuế tncn [2023]

Hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNCN là vấn đề đang được người lao động quan tâm hiện nay. Nếu doanh nghiệp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Thì người nộp thuế kê khai quyết toán thuế tncn  tạm nộp của tháng, quý có sai sót. Bài viết sau đây của ACC sẽ hướng dẫn nộp bổ sung quyết toán thuế TNCN, mời bạn đọc theo dõi.

Hướng dẫn nộp bổ sung quyết toán thuế TNCN

1. Các hồ sơ nộp bổ sung khai quyết toán thuế thu nhập cá thể ?

Căn cứ theo khoản 4 Điều 47 Luật quản lý thuế 2019, hồ sơ nộp bổ sung khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân nói chung bao gồm những giấy tờ sau đây:

• Tờ khai bổ sung (Mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC);
• Bản giải trình khai bổ sung (Mẫu số 01-1/KHBS ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC);
• Các tài liệu khác có liên quan.

Tuy nhiên, cần chú ý quan tâm về những trường hợp nộp bổ sung khai quyết toán thuế thu nhập cá thể được lao lý tại khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126 / 2020 / NĐ-CP. Cụ thể như sau :

• Trường hợp tổ chức, cá nhân khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì người nộp thuế chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung theo Mẫu số 01-1/KHBS và Hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, không phải nộp Tờ khai bổ sung theo Mẫu số 01-1/KHBS;
• Trường hợp tổ chức, cá nhân chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý có sai, sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm;
• Trường hợp tổ chức, cá nhân đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì:
• Đối với cá nhân trực tiếp khai thuế, trực tiếp quyết toán thuế chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm;
• Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì đồng thời phải khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm và tờ khai tháng, quý có sai, sót tương ứng.

2. Hướng dẫn nộp bổ sung quyết toán thuế thu nhập cá thể

Người nộp thuế được nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo pháp luật và theo mẫu lao lý của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Người nộp thuế khai bổ sung như sau :

2.1. Trường hợp 1 : Phát hiện kê khai sai khi chưa hết hạn nộp tờ khai

Khi phát hiện sai sót, dù là sai tiền thuế hay sai sót không ảnh hưởng tác động đến tiền thuế mà còn trong thời hạn nộp tờ khai thuế thì không lập tờ khai bổ sung mà chỉ cần lập tờ khai mới ( tờ khai lần đầu ). Sau đó kiểm soát và điều chỉnh số liệu cho đúng rồi nộp lại .

2.2. Trường hợp 2 : Phát hiện kê khai sai khi đã hết hạn nộp tờ khai

Trong trường hợp, sau khi nộp tờ khai mà phát hiện sai sót nhưng đã hết hạn nộp thì người nộp thuế thực thi những việc làm sau :
Bước 1 : Đăng nhập vào mạng lưới hệ thống để chọn tờ khai bổ sung
Đầu tiên, bạn vào ứng dụng Hệ thống kê khai, bấm chọn Kỳ kê khai sai .
Chọn tờ khai bổ sung. Lập được tờ khai bổ sung thì phải có tài liệu của tờ khai lần đầu trong Hệ thống kê khai. Các nguyên tắc lấy tài liệu kê khai bổ sung. Sau đó bấm chọn Đồng ý .
Bước 2 : Ở bước này, hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế thu nhập cá thể kiểm soát và điều chỉnh những số liệu trên tờ khai .

• Trường hợp 1: Kê sai hóa đơn đầu vào: Kê khai điều chỉnh tăng hoặc giảm trực tiếp trên 3 chỉ tiêu là 23, 24, 25
• Trường hợp 2: Nếu sai sót là hóa đơn đầu ra: Kê khai điều chỉnh tăng/ giảm trực tiếp trên các chỉ tiêu là [29], [30], [31], [32], [33] theo các mức thuế suất trên hóa đơn.

Bước 3 : Sau khi kiểm soát và điều chỉnh bấm chọn “ Ghi ” để ứng dụng tổng hợp tài liệu .
Sẽ hiện lên 1 thống báo đã ghi tài liệu thành công xuất sắc .
Bước 4 : Bước tiếp theo, bạn mở tờ báo cáo giải trình khai bổ sung kiểm soát và điều chỉnh bằng cách ấn chọn sheet KHBS phía dưới, cạnh tờ khai kiểm soát và điều chỉnh .
Các bạn chỉ cần chăm sóc đến tác dụng giá trị chênh lệch giữa số liệu kiểm soát và điều chỉnh. Và số đã kê khai kiểm soát và điều chỉnh ở chỉ tiêu [ 40 ] và [ 43 ] như sau :
Nếu [ 40 ] > 0 : Khi đó tăng số tiền giá trị ngày càng tăng phải nộp ( không có dấu ngoặc đơn ) ,

• Mang số tiền đó đi nộp, kèm theo số tiền phạt chậm nộp phần mềm đã tính cho phần B. Tính số tiền chậm nộp.
• Ngoài ra, bạn cần nhớ rằng không phải kê khai chỉ tiêu 37, 38 ở kỳ thuế phát hiện sai.

Nếu [ 40 ] < 0 : Trường hợp này giảm tiền thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp ( số tiền nằm trong ngoặc đơn ) .

Điều này có nghĩa là số tiền thuế của bạn đang nộp thừa thuế giá trị gia tăng được bù trừ với số tiền thuế phải nộp của các kỳ tiếp theo. Tự theo dõi bên ngoài nếu kỳ sau phát sinh số tiền thuế phải nộp thì trừ đi.

Lưu ý : Không được cho vào chỉ tiêu 38 ở kỳ hiện tại. Lý do là chỉ tiêu này chỉ dành cho số thuế được khấu trừ .

• Nếu [43] > 0 : Ở đây tăng số tiền thuế giá trị gia tăng được khấu trừ. Lúc này, bạn nhập vào chỉ tiêu 38 của hiện tại.
• Nếu [43] < 0: Khi đó giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ. Lúc này, bạn chỉ cần nhập vào chỉ tiêu 37 của kỳ hiện tại.

Bước 5 : Kế toán báo cáo giải trình vào phần nguyên do khác, cuối tờ KHBS nguyên do mà những bạn làm sai .
Sau khi triển khai xong, những bạn kết xuất file XML và nộp lên cơ quan thuế quan mạng điện tử .

3. Thời hạn nộp lại quyết toán thuế thu nhập cá thể

Căn cứ theo khoản 1 Điều 47 Luật quản trị thuế 2019, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định hành động thanh tra, kiểm tra .
Lưu ý : Thời hạn để doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai thuế là khá dài là 10 năm kể từ ngày hết thời hạn khai thuế. Tuy nhiên việc khai thuế vẫn còn thời hạn trong 10 năm này đó chỉ là cho doanh nghiệp quyền bổ sung, kiểm soát và điều chỉnh, còn yếu tố phạt hay không lại là một phạm trù khác. Tóm lại khi phát hiện sai sót thì ngay lập tức doanh nghiệp cần bổ sung, kiểm soát và điều chỉnh cho kịp thời trước khi có thanh tra, kiểm tra thuế để tránh rủi ro đáng tiếc đáng tiếc xảy ra so với doanh nghiệp .

4. Cơ sở pháp lý

• Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 sửa đổi, bổ sung năm 2014;
• Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế số 71/2014/QH13 và Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 của Chính phủ;
• Thông tư số 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ;
• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế.

Trên đây là những thông tin ACC muốn chia sẻ đến độc giả về hướng dẫn nộp bổ sung quyết toán thuế TNCN. Trong quá trình tìm hiểu, nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc nào về bài viết hay cần hỗ trợ pháp lý vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và giải đáp.

Đánh giá post

Source: https://dvn.com.vn/
Category : Tiện Ích