Hướng dẫn cách làm quyết toán thuế TNCN trên HTKK theo Mẫu số 05/QTT-TNCN

Quyết toán thuế TNCN là công việc bắt buộc của các doanh nghiệp, cho dù doanh nghiệp có hay không phát sinh thu nhập chịu thuế của nhân viên. Dưới đây là hướng dẫn cách làm quyết toán thuế TNCN trên HTKK theo mẫu số 05/QTT-TNCN để các doanh nghiệp tham khảo.

Hồ sơ quyết toán thuế
Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ quyết toán thuế.

1. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm những gì?

Theo lao lý tại Nghị định 126 / 2020 / NĐ-CP và mẫu tờ khai phát hành kèm Thông tư 80/2021 / TT-BTC, hồ sơ quyết toán thuế TNCN của tổ chức triển khai, cá thể trả tiền lương, tiền công gồm có :

  • Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05 / QTT-TNCN phát hành kèm theo Thông tư 80 .

  • Phụ lục bảng kê cụ thể cá thể thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần theo mẫu 05-1 / BK-QTT-TNCN được phát hành kèm Thông tư 80 .

  • Phụ lục bảng kê cụ thể cá thể thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần theo mẫu số 05-2 / BK-QTT-TNCN phát hành kèm Thông tư 80 .

  • Phụ lục bảng kê chi tiết cụ thể người phụ thuộc vào giảm trừ gia cảnh theo mẫu số 05-3 / BK-QTT-TNCN phát hành kèm Thông tư 80 .

2. Cách làm quyết toán thuế TNCN trên HTKK theo mẫu số 05/QTT-TNCN

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng Mã số thuế của Doanh nghiệp
Chọn “Thuế thu nhập cá nhân” -> Chọn “05/QTT-TNCN Tờ khai quyết toán của tổ chức, CN (TT92/2015) -> Chọn “Kỳ tính thuế”.
Lưu ý: Nếu quyết toán không tròn năm thì click vào ô “Quyết toán không tròn năm” và nhập lý do.
Bước 2: Kê khai quyết toán thuế theo mẫu số 05/QTT-TNCN
Chỉ cần kê khai tại phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN, PL 05-2/BK-QTT-TNCN và PL 05-3/BK-QTT-TNCN. Sau đó phần mềm sẽ tự động cập nhật sang “Tờ khai 05/QTT-TNCN”.

Thông tư 80
Mẫu 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC

2.1. Kê khai trên phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN

Người lao động là cá nhân cư trú và ký hợp đồng 3 tháng trở lên thì kê khai vào mục này.
Doanh nghiệp có thể làm bảng kê trên file excel rồi tải lên HTKK trong trường hợp có nhiều lao động.
Đối với lao động trong thời gian thử việc, nếu đủ điều kiện ủy quyền thì tổng thu nhập đều nhập vào phụ lục 05-1/BK. Nếu không đủ điều kiện ủy quyền thì phải tách thu nhập từng phần để nhập vào 2 phụ lục 05-1BK và 05-2BK.

  • Chỉ tiêu [ 07 ] đến [ 09 ] : Nhập thông tin cá thể của người lao động : Họ và tên, Mã số thuế, Số CMND / CCCD

  • Chỉ tiêu [ 10 ] : Click chọn nếu cá thể chuyển nhượng ủy quyền cho SN quyết toán thuế .

  • Chỉ tiêu [ 11 ] : Tổng những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền công, tiền lương của cá thể cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên .

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế .

  • Chỉ tiêu [ 12 ] : Làm việc trong KKT : Khoản thu nhập chịu thuế mà tổ chức triển khai, cá thể trả thu nhập cho cá thể do thao tác trong khu kinh tế tài chính trong kỳ .

  • Chỉ tiêu [ 13 ] : Theo hiệp định : Khoản thu nhập chịu thuế làm địa thế căn cứ để xét miễn hoặc giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần .

  • Chỉ tiêu [ 14 ] : Số lượng NPT tính giảm trừ : Số người nhờ vào mà cá thể ĐK giảm trừ gia cảnh .

  • Chỉ tiêu [ 15 ] : Tổng số tiền giảm trừ gia cảnh : Tổng những khoản giảm trừ cho bản thân và giảm trừ cho người nhờ vào .

  • Chỉ tiêu [ 16 ] ” Từ thiện, nhân đạo, khuyến học : Các khoản chi góp phần vào những tổ chức triển khai, cơ sở chăm nom, nuôi dưỡng trẻ nhỏ có thực trạng khó khăn vất vả, người già không nơi lệ thuộc và những tổ chức triển khai khuyến học, từ thiện …

  • Chỉ tiêu [ 17 ] : Bảo hiểm được trừ : Các khoản góp phần bảo hiểm như : BHXH, BHYT, BHTN …

  • Chỉ tiêu [ 18 ] : Quỹ hưu trí tự nguyện được trừ : Khoản góp phần vào quỹ hưu trí tự nguyện theo trong thực tiễn phát sinh, tối đa không quá 1 triệu đồng / tháng .

  • Chỉ tiêu [ 19 ] : Thu nhập tính thuế sẽ được tự động hóa update .

  • Chỉ tiêu [ 20 ] : Số thuế TNCN đã khấu trừ : Số tiền mà doanh nghiệp khấu trừ của cá thể cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên trong kỳ .

  • Chỉ tiêu [ 21 ] : Số thuế TNCN được giảm trừ do thao tác trong KKT : Số thuế được giảm bằng 50 % số thuế phải nộp của TN chịu thuế cá thể được do thao tác trong những khu kinh tế tài chính .

  • Chỉ tiêu [ 22 ] : Tổng số thuế phải nộp : Phần mềm tự động hóa update .

  • Chỉ tiêu [23]: Số thuế đã nộp thừa: Nếu chỉ tiêu này xuất hiện thì bạn làm thủ tục hoàn thuế hoặc chuyển kỳ sau.

  • Chỉ tiêu [ 24 ] : Số thuế còn phải nộp : Nếu chỉ tiêu này Open thì phải thông tin cho nhân viên cấp dưới đó biết để nộp tiền bổ trợ .

Sau khi đã hoàn tất Phụ lục 05-1BK-TNCN, ấn “Ghi” để hệ thống cập nhật số liệu sang tờ khai 05-QTT-TNCN.
>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

Hướng dẫn quyết toán thuế tncn
Hướng dẫn cách làm quyết toán thuế TNCN trên HTKK.

2.2. Kê khai trên phụ lục 05-2/BK-TNCN

Phụ lục này dùng để kê khai cho những cá thể ký hợp đồng lao động thời vụ, hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc những cá thể không cư trú. Trường hợp doanh nghiệp có nhiều lao động, hoàn toàn có thể làm bảng kê này trên file excel rồi tải lên phần mềm HTKK để update thông tin đúng chuẩn .

  • Chỉ tiêu [ 07 ] đến [ 09 ] : Điền theo thông tin của từng cá thể. Ấn F5 để thêm dòng .

  • Chỉ tiêu [ 10 ] : Tick chọn nếu là cá thể không cư trú .

  • Chỉ tiêu [ 11 ] : Tổng những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công đã trả cho cá thể cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc hợp đồng lao động dưới 3 tháng, cá thể không cư trú .

  • Chỉ tiêu [ 12 ] : TNCT từ phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc : Là khoản tiền mà doanh nghiệp mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc cho người lao động .

  • Chỉ tiêu [ 13 ] : Làm việc trong KKT : Khoản thu nhập chịu thuế làm địa thế căn cứ được giảm thuế mà doanh nghiệp trả cho cá thể do thao tác tại những khu kinh tế tài chính, không gồm có thu nhập được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần .

  • Chỉ tiêu [ 14 ] : Theo hiệp định : Khoản thu nhập chịu thuế làm địa thế căn cứ được miễn giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần .

  • Chỉ tiêu [ 15 ] Tổng số thuế TNCN mà doanh nghiệp đã khấu trừ của từng cá thể. Lưu ý, với cá thể đã làm cam kết 02 / CK-TNCN thì nhập số 0 vào đây .

  • Chỉ tiêu [ 16 ] : Số thuế từ phí mua Bảo hiểm nhân thọ và những loại bảo hiểm không bắt buộc của doanh nghiệp cho người lao động. Chỉ tiêu [ 16 ] = Chỉ tiêu [ 12 ] x 10 %

  • Chỉ tiêu [ 17 ] : Số thuế TNCN được giảm do thao tác trong KKT

Chỉ tiêu [ 17 ] = { ( [ 11 ] – [ 14 ] ) x Thuế suất toàn phần } x { [ 13 ] / ( [ 11 ] – [ 14 ] ) } x 50 % .

2.3. Cách lập Phụ lục 05-3/BK-TNCN

  • Doanh nghiệp triển khai kê khai rất đầy đủ số lượng người nhờ vào đã tính giảm trừ trong năm vào phụ lục 05-3 / BK-TNCN .

  • Trường hợp người phụ thuộc vào chỉ có thông tin năm sinh, không có ngày tháng thì lấy ngày 01/01 nhập vào chỉ tiêu ngày sinh .

  • Cột sau cuối “ Thời gian tính giảm trừ – Đến tháng ” : Gõ đến tháng, năm hiện tại quyết toán .

Trên đây là hướng dẫn cách làm quyết toán thuế TNCN trên HTKK theo Mẫu số: 05/QTT-TNCN dành cho các doanh nghiệp. Hy vọng bài viết đã cung cấp nhiều thông tin hữu ích cho quý độc giả.
Ngoài ra, để được tư vấn thêm về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

  • Địa chỉ : Số 15 Đặng Thùy Trâm – CG cầu giấy – TP. Hà Nội

  • Tổng đài HTKH : 1900 4767 – 1900 4768

  • Tel : 024.37545222

  • Fax : 024.37545223

  • Website: https://dvn.com.vn//

  • Fanpage: Hóa đơn điện tử Einvoice

 

Source: https://dvn.com.vn/
Category : Thủ Thuật

Bài viết liên quan
Alternate Text Gọi ngay