10 “thủ thuật” gian lận báo cáo tài chính phổ biến – “Dấu hiệu” và cách phát hiện! – AFA — We are professionals
Các doanh nghiệp niêm yết Việt “ học hỏi ” rất nhanh những “ chiêu trò ” biến tấu số liệu báo cáo tài chính trên thị trường quốc tế. Các thủ thuật gian lận được học từ những sự kiện gian lận nổi tiếng như Enron, Worldcom, Lehman Brothers, Toshiba, Olympus, những hãng công nghệ tiên tiến như Satyam hay những hãng kinh doanh nhỏ như Tesco, và gần đây là Luckin Coffee, Hin Leong và đặc biệt quan trọng Wirecard đã “ biến mất ” hơn 2 tỷ đô tiền mặt. Hiểu biết về những thủ thuật hay được vận dụng sẽ giúp những nhà đầu tư hoàn toàn có thể tránh được những rủi ro đáng tiếc “ khổng lồ ” như sự kiện TTF vừa mới qua .
Theo đánh giá, 10 thủ thuật gian lận báo cáo tài chính sau đây được coi là phổ biến nhất trên thị trường tài chính:
Bạn đang đọc: 10 “thủ thuật” gian lận báo cáo tài chính phổ biến – “Dấu hiệu” và cách phát hiện! – AFA — We are professionals
- Cookie Jar Reserve
- Take a Big Bath
- Big bet on the Future
- Throw out the Problem Child
- Change GAAP
- Sales and Lease Back
- Use of SPEs
- Above the Line, Below the Line
- Cherry Picking
- Holding Gain
Cụ thể hơn như sau :
“Cookie Jar Reserve”
Công ty tạo ra “ Cookie Jar ” ( Lọ kẹo ngọt ) nhằm mục đích tiềm năng “ để dành ” doanh thu. “ Cookie Jar ” được tạo ra từ những khoản dự trữ, ghi nhận trước ngân sách và trì hoãn ghi nhận lệch giá .
“Take a Big Bath”
Công ty xoá bỏ những khoản mục “ treo ” trên bảng cân đối kế toán nhằm mục đích “ gột rửa ” báo cáo tài chính. Thường nhiệm vụ “ Take a big bath ” sẽ làm cho công ty lỗ lớn, nhưng có mục tiêu rất rõ ràng cho những kỳ tiếp theo .
“Big bet on the Future”
Công ty “ đánh cược vào tương lai ” trải qua vận dụng những lỗ hổng trong lao lý của chuẩn mực kế toán để ghi hàng loạt doanh thu hoàn toàn có thể thu được trong tương lai vào năm hiện tại. Một số công ty trên đầu tư và chứng khoán Nước Ta đã tận dụng triệt để thủ thuật này .
“Throw out the Problem Child”
Công ty vô hiệu những phần xấu nhất trên báo cáo tài chính trải qua những thanh toán giao dịch tài chính với bên thứ ba. Đây là thủ thuật phổ cập nhất trên kinh doanh thị trường chứng khoán Nước Ta .
“Change GAAP”
Công ty sử dụng thủ thuật đổi khác chủ trương kế toán nhằm mục đích đạt được tiềm năng doanh thu mong ước. Chính sách kế toán được “ tận dụng ” nhiều nhất là chủ trương ghi nhận lệch giá. Rất nhiều công ty đã biến hóa chủ trương ghi nhận lệch giá để đạt được doanh thu mong ước .
“Sales and Lease Back”
Thủ thuật “ Bán tái mua / tái thuê ” là thủ thuật được Lehman Brothers vận dụng trước khi bị “ lộ ” và phải bảo lãnh phá sản. Năm năm nay, Ngân hàng Xuất nhập khẩu Eximbank cũng bị đưa ra công chúng là đã tận dụng kỹ thuật này .
“Use of SPEs”
Công ty sử dụng những “ đơn vị chức năng có mục tiêu đặc biệt quan trọng – SPEs ” nhằm mục đích tạo lệch giá ảo, giấu nợ. TTF là trường hợp nổi bật nhất sử dụng thủ thuật này .
“Above the Line, Below the Line”
Thủ thuật phổ cập trên quốc tế. Trên thị trường Nước Ta, CP được giới góp vốn đầu tư gọi là “ con tàu ma ” đã vận dụng thủ thuật này, nhằm mục đích đánh lạc hướng nhà đầu tư về doanh thu .
“Cherry Picking”
Một thủ thuật thông dụng, khi những công ty “ tinh lọc ” khôn khéo hàng bán, sàn chứng khoán góp vốn đầu tư nhằm mục đích tăng doanh thu bán hàng. Các hãng kinh doanh bán lẻ như Tesco đã vận dụng thủ thuật này .
“Holding gain”
Video clip san sẻ của chuyên gia tài chính Long PhanNgoài ra còn rất nhiều thủ thuật khác như Cross Trade ( TTF ), Shrink the Ship, Early Retirement of Debts, … đã và đang được tận dụng trên thị trường .Vậy làm thế nào để hoàn toàn có thể phát hiện ra những công ty đang vận dụng những thủ thuật trên để “ cook the book ”, chế biến doanh thu và báo cáo tài chính theo mong ước ? đây là trăn trở của những nhà đầu tư chuyên nghiệp cũng như không chuyên trên thị trường. Việc hiểu kỹ lưỡng cách quản lý và vận hành những thủ thuật trên cũng giúp cho nhà đầu tư “ đồng cảm ” báo cáo tài chính của doanh nghiệp từ đó ra những quyết định hành động góp vốn đầu tư đúng đắn .Chương trình đào tạo và giảng dạy “ Behind the Numbers – Phương pháp phát hiện gian lận BCTC ” sẽ cung ứng cho học viên một chiêu thức hữu hiệu dựa trên những trường hợp thực tiễn trên thị trường Nước Ta .
Với sự thành công của hàng nghìn học viên đang theo học, “Behind the Numbers – Phương pháp phát hiện gian lận BCTC” tiếp tục khai giảng lớp tiếp theo tại TP. Hà Nội và TP. Hồ Chí Minh
Thông tin chi tiết tại link: https://dvn.com.vn/btn/
Để được tư vấn nội dung cụ thể về chương trình, xin liên hệ :
Hotline: 094.238.6611
Email: [email protected] hoặc [email protected]
Trực tiếp: AFA Research & Education, Tầng 3, Tòa nhà GP Invest, 170 La Thành, Đống Đa, Hà Nội
Tháng Bảy 3, 2020 4 : 52 chiều
Source: https://dvn.com.vn
Category: Thủ Thuật
