Thủ thuật đọc báo cáo tài chính chuyên nghiệp nhất chi tiết

Dưới đây là 50 cách đọc báo cáo tài chính một cách chuyên nghiệp và chi tiết:

1. Xem tổng quan: Đọc tổng quan của báo cáo tài chính để hiểu về doanh thu, lợi nhuận, và số liệu cơ bản.
2. Phân tích doanh thu: Xem doanh thu từ các nguồn khác nhau và theo dõi xu hướng tăng trưởng.
3. Kiểm tra lợi nhuận gộp: Xác định mức lợi nhuận gộp của doanh nghiệp.
4. Xem cấu trúc chi phí: Phân tích các khoản chi phí để hiểu sự phân bổ tài sản và nguồn lực.
5. So sánh kết quả với kế hoạch: So sánh kết quả kinh doanh với kế hoạch để xác định hiệu suất.
6. Xem biểu đồ phân tích: Sử dụng biểu đồ để thể hiện xu hướng và mối quan hệ giữa các số liệu.
7. Đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Xem luồng tiền mặt để đảm bảo hoạt động tài chính bền vững.
8. Xem báo cáo kết quả hoạt động: Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh.
9. Kiểm tra số dư tài khoản: Kiểm tra số dư tài khoản và đảm bảo tính chính xác của dữ liệu.
10. Đọc ghi chú hóa đơn: Xem ghi chú để hiểu các thông tin quan trọng.
11. So sánh kỹ năng tài chính: So sánh các số liệu với các chuẩn quốc tế hoặc ngành để đánh giá hiệu quả hoạt động.
12. Xem tỷ suất lợi nhuận: Xem tỷ suất lợi nhuận để đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản.
13. Kiểm tra nợ và phải trả: Đánh giá khả năng thanh toán nợ và phải trả.
14. Đọc báo cáo quản trị: Xem báo cáo quản trị để biết về các chính sách và quyết định của doanh nghiệp.
15. Kiểm tra nội dung báo cáo: Xác định các nguyên tắc kế toán và chính sách đã được áp dụng.
16. Xem sổ cái: Xem sổ cái để kiểm tra tính chính xác của báo cáo.
17. Xem thu nhập không hoạt động: Xem các khoản thu nhập không liên quan đến hoạt động kinh doanh.
18. Phân tích biến động giá cổ phiếu: Xem biến động giá cổ phiếu để đánh giá hiệu suất đầu tư.
19. Kiểm tra nợ đòi: Đánh giá nợ đòi và xác định khả năng thu hồi.
20. Xem biểu đồ giá: Sử dụng biểu đồ giá để theo dõi sự biến động của giá cổ phiếu và tài sản.
21. Phân tích tỷ lệ lưu chuyển: Xem tỷ lệ lưu chuyển để đánh giá sự tăng trưởng và hiệu quả hoạt động.
22. Xem báo cáo thay đổi vốn: Xem báo cáo thay đổi vốn để hiểu về thay đổi cổ đông và vốn.
23. Xem báo cáo lợi nhuận ròng: Đánh giá lợi nhuận ròng để hiểu về hiệu suất tài chính.
24. Kiểm tra dòng tiền tự do: Xem dòng tiền tự do để đánh giá khả năng tạo lãi và thu hồi đầu tư.
25. Đánh giá giá trị cổ phiếu: Đánh giá giá trị cổ phiếu dựa trên các số liệu tài chính.
26. Xem cơ cấu tài sản: Xem cơ cấu tài sản để đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản.
27. Đọc báo cáo sự kiện: Xem báo cáo sự kiện để biết về các sự kiện quan trọng ảnh hưởng đến doanh nghiệp.
28. Kiểm tra tài sản cố định: Xem tài sản cố định để đánh giá hiệu quả đầu tư vào tài sản cố định.
29. Xem lãi suất vay: Xem lãi suất vay để đánh giá chi phí vay vốn.
30. Đọc báo cáo phân phối lợi nhuận: Xem báo cáo phân phối lợi nhuận để hiểu về phân phối lợi nhuận cho cổ đông.
31. Kiểm tra cơ cấu nguồn vốn: Xem cơ cấu nguồn vốn để đánh giá khả năng thanh toán nợ.
32. Xem báo cáo tài sản ngắn hạn và dài hạn: Xem báo cáo tài sản ngắn hạn và dài hạn để đánh giá khả năng thanh toán và cơ cấu nguồn vốn.
33. Phân tích sự biến động tỷ giá: Xem biến động tỷ giá để đánh giá ảnh hưởng của tỷ giá hối đoái đến hoạt động kinh doanh.
34. Kiểm tra biến động giá hàng tồn kho: Xem biến động giá hàng tồn kho để đánh giá hiệu quả quản lý hàng tồn kho.
35. Xem báo cáo thu nhập phụ thuộc vào giá cổ phiếu: Xem báo cáo thu nhập phụ thuộc vào giá cổ phiếu để hiểu về tài sản phụ thuộc vào giá cổ phiếu.
36. Kiểm tra biến động lợi nhuận: Xem biến động lợi nhuận để đánh giá ảnh hưởng của yếu tố kinh doanh đến lợi nhuận.
37. Đọc báo cáo quản trị rủi ro: Xem báo cáo quản trị rủi ro để đánh giá các rủi ro liên quan đến hoạt động kinh doanh.
38. Kiểm tra kỳ hạn thanh toán nợ: Xem kỳ hạn thanh toán nợ để đảm bảo đáp ứng đủ nhu cầu vốn.
39. Đánh giá sự biến động giá: Đánh giá sự biến động giá để đánh giá ảnh hưởng của yếu tố giá đến hoạt động kinh doanh.
40. Xem báo cáo lưu chuyển tiền tệ ròng: Xem báo cáo lưu chuyển tiền tệ ròng để hiểu về lưu chuyển tiền mặt và đánh giá khả năng thanh toán.
41. Kiểm tra chênh lệch tỷ giá hối đoái: Kiểm tra chênh lệch tỷ giá hối đoái để đánh giá tác động của biến động tỷ giá đến lợi nhuận.
42. Xem lượng tiền mặt từ hoạt động đầu tư: Xem lượng tiền mặt từ hoạt động đầu tư để đánh giá hiệu quả đầu tư.
43. Đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính: Xem báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính để đánh giá hoạt động tài chính.
44. Kiểm tra lợi nhuận sau thuế: Xem lợi nhuận sau thuế để đánh giá hiệu suất kinh doanh sau khi trừ các khoản thuế.
45. Xem cơ cấu giá trị thị trường và giá trị sách: Xem cơ cấu giá trị thị trường và giá trị sách để đánh giá định giá cổ phiếu.
46. Đọc báo cáo tỷ giá lợi nhuận: Xem báo cáo tỷ giá lợi nhuận để đánh giá sự biến động tỷ giá hối đoái đến lợi nhuận.
47. Xem tỷ suất sinh lời: Xem tỷ suất sinh lời để đánh giá hiệu quả đầu tư và quản lý tài sản.
48. Kiểm tra lãi suất tài trợ: Xem lãi suất tài trợ để đánh giá chi phí vốn vay.
49. Xem kết quả hoạt động theo nguồn lực: Xem kết quả hoạt động theo nguồn lực để đánh giá hiệu quả sử dụng nguồn lực.
50. Đọc báo cáo phân tích tỷ lệ: Xem báo cáo phân tích tỷ lệ để đánh giá sự biến động tỷ lệ giữa các khoản số.

Cách đọc báo cáo tài chính là đề tài mà bất kể kế toán hay kiểm toán viên nào cũng đều chăm sóc khi mới mở màn. Bài viết sau đây sẽ trình diễn cụ thể cho bạn về cách đọc báo cáo tài chính cùng những quan tâm để phát hiện tín hiệu khả nghi rất hiệu suất cao .

I. Khái quát về báo cáo tài chính

Với những người làm trong lĩnh vực kế toán – kiểm toán thì việc tiếp xúc với báo cáo tài chính diễn ra rất thường xuyên, tuy nhiên không phải ai cũng nắm rõ những định nghĩa cơ bản có liên quan tới chủ đề này. Mặt khác, muốn đọc và hiểu báo cáo tài chính doanh nghiệp nhanh nhất thì những khái niệm này là không thể bỏ qua.

Khái quát về báo cáo tài chính

1. Báo cáo tài chính là gì?

Trong số tất cả các loại báo cáo trong lĩnh vực kế toán nói chung thì báo cáo tài chính được coi là bản tổng hợp đầy đủ nhất về tình hình tài chính của doanh nghiệp, bao gồm các thông tin liên quan tới tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, doanh thu, lợi nhuận và kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp đó. Nói như vậy cũng có nghĩa là báo cáo tài chính là tổng hợp của bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán, có thể là hàng tháng, hàng quý và cũng có thể là hàng năm. Đây được coi là một phương tiện trình bày rõ nét nhất về khả năng sinh lời của một công ty cũng như tình hình tài chính hiện tại của công ty đó, phục vụ đắc lực cho nhu cầu của các nhà quản lý, người cho vay, các nhà đầu tư và cả cơ quan chức năng…

2. Báo cáo tài chính bao gồm những gì?

Là một phương tiện đi lại trình diễn tình hình tài chính của doanh nghiệp tổng hợp và bao quát nhất nên một bộ báo cáo tài chính rất đầy đủ sẽ được phân ra thành nhiều mẫu báo cáo khác nhau sử dụng cho từng mục tiêu và đối tượng người tiêu dùng đơn cử. Những bản báo cáo này gồm có báo cáo của Ban Giám đốc công ty, công ty truy thuế kiểm toán độc lập, bảng cân đối kế toán trong kỳ, báo cáo hiệu quả kinh doanh thương mại trong kỳ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong kỳ và tất yếu không hề thiếu đó chính là bản thuyết minh báo cáo tài chính đi kèm .

II. Hướng dẫn cách đọc báo cáo tài chính

Hiện nay có rất nhiều thủ thuật đọc báo cáo tài chính được sử dụng từ cơ bản đến nâng cao khiến cho những kế toán viên mới vào nghề cảm thấy hoang mang khi không biết phải bắt đầu từ đâu và đọc báo cáo tài chính như thế nào cho đúng. Có không ít thông tin quảng cáo về phương pháp đọc báo cáo tài chính trong 1 phút, tuy nhiên theo những chuyên gia có kinh nghiệm đọc báo cáo tài chính lâu năm thì họ khẳng định với lượng thông tin khổng lồ như vậy thì việc đọc hết một bộ báo cáo trong thời gian ngắn cũng là điều không thể, chưa nói đến việc hiểu và phân tích. Do vậy, khi mới bắt đầu tự học cách đọc báo cáo tài chính thì bạn hãy tuân thủ theo đúng trình tự trong hướng dẫn đọc báo cáo tài chính doanh nghiệp sau đây của chúng tôi để đảm bảo tính chính xác, khách quan và kết quả phân tích sát nhất với tình hình tài chính của doanh nghiệp.

1. Xem ý kiến của kiểm toán viên

Có không ít người khi đọc báo cáo tài chính vì quá vội vàng nên đã bỏ qua bước đầu tiên cũng là bước quan trọng nhất trong cách đọc báo cáo tài chính nhanh đó chính là xem ý kiến của kiểm toán viên. Bởi dù cho bản báo cáo tài chính có chuyên sâu và phân tích khách quan như thế nào nhưng những số liệu sử dụng trong đó không được kiểm toán viên công nhận về tính trung thực và hợp lý thì tất cả đều không có giá trị. Thông thường sẽ có 4 mức độ chấp nhận theo thứ tự giảm dần về tính trung thực của số liệu sử dụng trong báo cáo tài chính theo ý kiến của kiểm toán viên, bao gồm chấp nhận toàn phần, ngoại trừ, không chấp nhận và từ chối. Ví dụ khi đọc báo cáo tài chính doanh nghiệp thì phần nhận xét sau đây của kiểm toán viên là ở mức độ chấp nhận toàn phần:

Lưu ý, khi đọc báo cáo tài chính của một công ty nào đó mà quan điểm của kiểm toán viên là phủ nhận thì bạn không được phép sử dụng để nghiên cứu và phân tích bởi những số liệu được sử dụng trong đó là trọn vẹn không có giá trị và không được công nhận .

2. Đọc hiểu bảng cân đối kế toán

Đối với doanh nghiệp thì việc đọc hiểu bảng cân đối kế toán là khâu cực kỳ quan trọng trong cách đọc báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Có một câu nói rất nổi tiếng đó chính là “Bảng cân đối kế toán cho bạn biết tại thời điểm này thì mọi thứ đang ở đâu”. Nhìn vào đó bạn có thể đánh giá được tình hình tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định nào đó, phổ biến nhất chính là cuối tháng và cuối quý.

Kết cấu của bảng cân đối kế toán sẽ gồm có 2 phần chính là Tài sản và Nguồn vốn với tổng giá trị luôn luôn bằng nhau theo phương trình kế toán. Theo chuẩn mực Kế toán Nước Ta số 01 thì gia tài là nguồn lực do doanh nghiệp trấn áp và hoàn toàn có thể thu được quyền lợi kinh tế tài chính trong tương lai, gồm có gia tài thời gian ngắn và gia tài dài hạn. Trong khi đó, nguồn vốn là những quan hệ tài chính mà trải qua đó doanh nghiệp hoàn toàn có thể khai thác hoặc kêu gọi một số tiền nhất định để góp vốn đầu tư gia tài, gồm có nợ phải trả và nguồn vốn chủ chiếm hữu .

a. Tài sản

Điều kiện để ghi nhận Tài sản của doanh nghiệp khi gia tài đó thuộc quyền sở hữu hoặc quyền trấn áp lâu bền hơn của doanh nghiệp đó và đồng thời chắc như đinh thu được quyền lợi kinh tế tài chính trong tương lai, giá phí của gia tài phải được xác lập một cách đáng an toàn và đáng tin cậy .

• Tài sản ngắn hạn: Là những loại tài sản dễ dàng có thể chuyển đổi sang tiền mặt trong vòng 1 năm hoặc 1 chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp. Tài sản ngắn hạn bao gồm các khoản mục như tiền (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng), các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (cổ phiếu, trái phiếu ngắn hạn hoặc góp vốn liên doanh ngắn hạn có thời gian thu hồi vốn dưới 1 năm), các khoản phải thu, hàng tồn kho và các loại tài sản ngắn hạn khác (tạm ứng, đặt cọc, ký cược, ký quỹ ngắn hạn…)

• Tài sản dài hạn: Tài sản dài hạn của doanh nghiệp được chia thành các mục chính là các khoản phải thu dài hạn, tài sản cố định, các khoản đầu tư tài chính dài hạn, bất động sản đầu tư và các tài sản dài hạn khác. Trong đó, tài sản cố định được coi là khoản mục quan trọng nhất của tài sản dài hạn với điều kiện ghi nhận thỏa mãn đồng thời 3 yếu tố: Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai, có thời hạn sử dụng trên 1 năm và nguyên giá được xác định một cách đáng tin cậy với giá trị trên 30 triệu đồng. Trong tài sản cố định của doanh nghiệp lại được chi thành tài sản hữu hình (nhà xưởng, máy móc, trang thiết bị, dây chuyền sản xuất, phương tiện vận tải…) và tài sản vô hình (bằng phát minh sáng chế, nhãn hiệu thương mại, bản quyền và quyền thực hiện hợp đồng…)

b. Nguồn vốn

Khác với gia tài, nguồn vốn được hiểu là những quan hệ về tài chính giúp cho doanh nghiệp hoàn toàn có thể khai thác và kêu gọi một số tiền nhất định để góp vốn đầu tư gia tài. Nói cách khác thì nguồn vốn chính là nguồn hình thành gia tài. Đó cũng là nguyên do tại sao tất cả chúng ta có phương trình kế toán Tài sản = Nguồn vốn vận dụng cho mọi bảng cân đối kế toán hiện hành .

• Nợ phải trả: Đây là khoản mục được định nghĩa là nghĩa vụ hiện tại của doanh nghiệp phát sinh từ các giao dịch và sự kiện như mua bán hàng hóa hay sử dụng dịch vụ, vay nợ, phải trả công nhân viên và các khoản thuế cần phải thanh toán dựa trên các nguồn lực của mình. Nói cách khác, nợ phải trả được coi là trái quyền đối với tài sản, bao gồm các khoản nợ ngắn hạn (thời hạn thanh toán dưới 1 năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh), các khoản nợ dài hạn (thời hạn thanh toán trên 1 năm hoặc trên 1 chu kỳ kinh doanh).

• Vốn chủ sở hữu: Đây được coi là giá trị vốn của doanh nghiệp và được xác định bằng số chênh lệch giữa tổng giá trị tài sản và nợ phải trả theo công thức:

Vốn chủ sở hữu = Tài sản – Nợ phải trả

Vốn chủ sở hữu được chia thành 3 loại là vốn góp ( là số tiền do những chủ sở hữu góp phần khởi đầu khi xây dựng doanh nghiệp hoặc được bổ trợ trong quy trình hoạt động giải trí ), doanh thu chưa phân phối ( chênh lệch giữa lệch giá và ngân sách của những hoạt động giải trí kinh doanh thương mại sau khi đã nộp thuế TNDN và trích lập những quỹ khác ), những quỹ của doanh nghiệp, những khoản dự trữ theo điều lệ của công ty và những loại vốn khác .

Khi tìm hiểu về cách đọc báo cáo tài chính doanh nghiệp, bạn cần tập trung phân tích bảng cân đối kế toán theo trình tự sau:

• Liệt kê những mục lớn với tổng giá trị chiếm tỷ trọng cao trong Tài sản – Nguồn vốn của doanh nghiệp .
• Tìm hiểu về sự biến hóa của những khoản mục này tại thời gian báo cáo. Việc làm này sẽ giúp bạn tập trung chuyên sâu vào phần đông gia tài và những nguồn hình thành gia tài đa phần của doanh nghiệp, từ đó rút ngắn thời hạn đọc hiểu báo cáo tài chính và đưa ra đánh giá và nhận định đúng chuẩn nhất .

Bên cạnh đó, một cách đọc báo cáo tài chính của công ty rất hiệu suất cao giúp bạn phát hiện rủi ro đáng tiếc của doanh nghiệp chỉ trải qua bảng cân đối kế toán đó chính là cân đối tài chính. Theo đó, những gia tài dài hạn đều cần phải được hỗ trợ vốn và hình thành từ nguồn vốn dài hạn tương ứng. Nếu một công ty có gia tài dài hạn 15 năm được hỗ trợ vốn từ nguồn vốn 5 năm nhất định sẽ gặp phải rủi ro đáng tiếc tiềm ẩn và gây áp lực đè nén cho năng lực giao dịch thanh toán trong tương lai. Một công cụ rất hữu hiệu để bạn sớm phát hiện điều này đó chính là Vốn lưu động thuần :

Vốn lưu động thuần = Tài sản ngắn hạn – Nợ ngắn hạn

Nếu một công ty có vốn lưu động thuần

3. Đọc hiểu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Đọc hiểu báo cáo hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại

Muốn tìm hiểu về cách đọc hiểu báo cáo tài chính nhanh và hiệu quả thì chắc chắn bạn không thể bỏ qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Đây là loại báo cáo thể hiện tình hình kinh doanh của công ty trong một thời kỳ nhất định (tháng, quý, năm…) thông qua việc báo cáo về tình hình doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp đó. Thông qua báo cáo này, người đọc có thể đánh giá được sự thành công hay thất bại của doanh nghiệp trong thời kỳ báo cáo.

Báo cáo tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại chia những hoạt động giải trí của một doanh nghiệp thành 3 nghành nghề dịch vụ chính là hoạt động giải trí cốt lõi ( hoạt động giải trí kinh doanh thương mại chính ), hoạt động giải trí tài chính và những hoạt động giải trí khác .

a. Hoạt động cốt lõi

Hoạt động kinh doanh thương mại hầu hết của doanh nghiệp được xác lập dựa trên những tiêu chuẩn như lệch giá thuần về bán hàng và cung ứng dịch vụ ( lệch giá từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại đa phần của doanh nghiệp và thường chiếm tỷ trọng cao nhất ), giá vốn hàng bán, doanh thu gộp ( = Doanh thu thuần từ bh và CCDV – GVHB ), ngân sách bán hàng và ngân sách quản trị doanh nghiệp. Để xác lập được tính không thay đổi và năng lực cạnh tranh đối đầu của doanh nghiệp trên thị trường, ta sử dụng chỉ số tỷ suất lợi nhuận thu được từ hoạt động giải trí bán hàng và CCDV trải qua biên doanh thu gộp theo công thức :

Biên lợi nhuận gộp = Lợi nhuận gộp/Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV

Biên doanh thu gộp cho hiệu quả càng cao thì doanh nghiệp càng hoạt động giải trí không thay đổi trong dài hạn và có lợi thế rất lớn trong việc cạnh tranh đối đầu với những đối thủ cạnh tranh khác trên thị trường .

b. Hoạt động tài chính

Hoạt động của doanh nghiệp trong nghành nghề dịch vụ tài chính được xác lập trên 2 nội dung chính là lệch giá tài chính ( lãi tiền gửi, lãi góp vốn đầu tư, lãi chênh lệch tỷ giá … ) và ngân sách tài chính ( ngân sách lãi vay, lỗ do chênh lệch tỷ giá, những khoản dự trữ góp vốn đầu tư tài chính … ). Trong đó, nếu trong kỳ kế toán của doanh nghiệp có 2 khoản mục là ngân sách lãi vay và lỗ do chênh lệch tỷ giá thì bạn cần đặc biệt quan trọng quan tâm để xác lập đúng mực doanh thu thuần theo công thức :

Lợi nhuận thuần = Doanh thu – chi phí lãi vay – lỗ do chênh lệch tỷ giá

Từ đây bạn hoàn toàn có thể thuận tiện xác lập mức doanh thu thuần từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của doanh nghiệp theo công thức :

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận thuần + Doanh thu TC – Chi phí TC – Chi phí bán hàng và cung cấp dịch vụ

c. Hoạt động khác

Thông thường trong một kỳ kế toán thì những hoạt động giải trí khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ hoặc không Open trong cơ cấu tổ chức kinh doanh thương mại của doanh nghiệp. Hoạt động khác gồm có những hoạt động giải trí không liên tục đem lại lệch giá hoặc ngân sách của doanh nghiệp như thanh lý, nhượng bán gia tài cố định và thắt chặt hoặc bồi thường hợp đồng. Để xác lập doanh thu trong những hoạt động giải trí này, bạn chỉ cần lấy lệch giá có được từ những hoạt động giải trí đó trừ đi ngân sách phát sinh trong kỳ của doanh nghiệp .Từ đây, để xác lập được tổng doanh thu trong một kỳ kế toán của doanh nghiệp thì bạn chỉ cần cộng gộp toàn bộ những khoản mục doanh thu đã thống kê giám sát theo từng mảng riêng không liên quan gì đến nhau. Lợi nhuận sau thuế là mức doanh thu mà khi đọc hiểu báo cáo tài chính cần chăm sóc nhất, được xác lập là khoản doanh thu còn lại sau khi đã trích nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho Nhà nước và thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp cũng như những cổ đông trong công ty .Muốn đọc hiểu nhanh báo cáo hiệu quả kinh doanh thương mại của một doanh nghiệp đơn cử, trước hết bạn cần nghiên cứu và phân tích riêng những khoản lệch giá và ngân sách trong báo cáo. Sau đó, làm tương tự như như bảng cân đối kế toán, bạn hãy xác lập tỷ trọng của từng loại lệch giá trong tổng doanh thu, cũng như tỷ trọng của từng loại ngân sách trong tổng ngân sách và quan sát sự đổi khác của những khoản mục chiếm tỷ trọng cao nhất và dịch chuyển nhiều nhất, từ đó đưa ra đánh giá và nhận định .

4. Đọc hiểu báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường không được xem trọng khi đọc báo cáo tài chính bởi các khoản doanh thu và chi phí đã được kê khai rõ trong báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên đây là quan điểm hoàn toàn sai lầm bởi báo cáo lưu chuyển tiền tệ trình bày thông tin cụ thể về từng luồng tiền trong hoạt động sản xuất kinh doanh, luồng tiền từ hoạt động đầu tư và luồng tiền từ hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Đây là loại báo cáo cực kỳ quan trọng không chỉ với các nhà đầu tư bên ngoài mà còn quan trọng với các nhà quản trị doanh nghiệp, cho thấy khả năng tạo tiền, tình hình sử dụng tiền và khả năng thanh toán công nợ cũng như đánh giá được cả những rủi ro tiềm tàng từ tình hình tài chính.

Nếu chỉ nhìn vào báo cáo hiệu quả kinh doanh thương mại thì chắc như đinh sẽ có rất nhiều nhà đầu tư bị đánh lừa bởi chỉ số lệch giá cao và mức doanh thu mê hoặc, tuy nhiên tính không thay đổi trong dài hạn và năng lực giao dịch thanh toán những khoản nợ của doanh nghiệp lại không được biểu lộ một cách rõ nét, dẫn tới việc định giá sai và từ đó có những quyết định hành động góp vốn đầu tư sai lầm đáng tiếc .

Chính bởi lý do này nên khi đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bạn không được phép bỏ qua bất cứ dòng tiền nào trong các hoạt động của doanh nghiệp. Cần lưu ý, trong 3 nhóm hoạt động chính của bất cứ một doanh nghiệp nào thì nhóm hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính đều mang bản chất là tăng ở kỳ hiện tại và sẽ giảm trong tương lai hoặc ngược lại. Một khoản vay có giá trị 10 tỷ ở kỳ hiện tại thì trong tương lai sẽ có khoản nợ dài hạn 10 tỷ phải thanh toán. Một doanh nghiệp mua sắm tài sản cố định ở kỳ hiện tại thì chắc chắn sẽ có khoản thanh lý trong tương lai. Ngoài ra, trọng tâm cần nghiên cứu nhiều nhất đó chính luồng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh, nó sẽ thể hiện khả năng tạo ra tiền trên thực tế của doanh nghiệp. Điều cuối cùng mà bạn cần lưu ý khi đọc hiểu báo cáo lưu chuyển tiền tệ đó chính là việc các khoản tiền bị giảm chưa hẳn đã là một tín hiệu xấu, đó có thể là do doanh nghiệp đã thanh toán các khoản nợ phải trả hoặc dùng tiền để đầu tư nhằm tạo ra lợi nhuận.

5. Đọc hiểu thuyết minh báo cáo tài chính

Đọc hiểu thuyết minh báo cáo tài chính

Phần thuyết minh báo cáo tài chính sẽ giúp bạn có cái nhìn rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua hệ thống các số liệu chi tiết và những thông tin cần thiết. Trước hết sẽ là tìm hiểu về doanh nghiệp thông qua các thông tin về đặc điểm hoạt động, kỳ kế toán cũng như các chuẩn mực và chính sách kế toán mà doanh nghiệp áp dụng. Thông qua thuyết minh báo cáo tài chính, bạn sẽ trả lời được câu hỏi ngành nghề hoạt động của doanh nghiệp là gì, doanh nghiệp hoạt động từ bao giờ và các chính sách, chuẩn mực kế toán được doanh nghiệp áp dụng ra sao. Với từng ngành nghề khác nhau thì mỗi con số trên báo cáo tài chính cũng mang ý nghĩa khác nhau. Ví dụ một doanh nghiệp sản xuất với nhiều nhà xưởng và trang thiết bị cùng dây chuyền sản xuất sẽ có lượng tài sản cố định rất lớn. Hiểu được điều này sẽ giúp bạn tìm đúng trọng tâm của báo cáo tài chính và đưa ra nhận định chính xác nhất.

Thứ hai, việc phối hợp đọc hiểu thuyết minh báo cáo tài chính với bảng cân đối kế toán và báo cáo hiệu quả kinh doanh thương mại sẽ giúp bạn tìm ra nguyên do của những khoản mục có sự dịch chuyển lớn trong kỳ kế toán, giúp cho những nhận định và đánh giá của bạn được khách quan và sát với thực tiễn .

6. Phân tích khả năng thanh toán

Doanh nghiệp cần phải duy trì được một lượng vốn luân chuyển hợp lý để đáp ứng khả năng thanh toán kịp thời, duy trì hàng tồn kho đảm bảo cho khâu sản xuất, kinh doanh được diễn ra liên tục. Có thể nói khả năng thanh toán quyết định sự sống còn của doanh nghiệp, vì thế đây được coi là một cách đọc báo cáo tài chínhchứng khoán và cách đọc báo cáo tài chính của ngân hàng rất hiệu quả. Các chỉ số giúp bạn dễ dàng phân tích được khả năng thanh toán của một doanh nghiệp bao gồm hệ số khả năng thanh toán hiện hành, hệ số khả năng thanh toán lãi vay, hệ số vòng quay các khoản phải thu và hệ số vòng quay hàng tồn kho.

7. Phân tích đòn bẩy tài chính

Việc xác định tỷ trọng nợ trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp thông qua hệ số nợ sẽ giúp bạn đánh giá được khả năng đòn bẩy tài chính của doanh nghiệp đó. Với các doanh nghiệp có hệ số nợ thấp nghĩa là mức độ an toàn ở mức cao và rủi ro tài chính thấp. Ngược lại với các doanh nghiệp có hệ số nợ ở mức cao thì mức độ rủi ro tài chính cũng ở mức cao, tiềm ẩn nhiều nguy cơ phá sản do không đảm bảo được khả năng thanh toán.

8. Phân tích khả năng sinh lời

Các doanh nghiệp hoạt động giải trí đều với mục tiêu tạo ra doanh thu. Do đó để nhìn nhận được hiệu suất cao của quy trình sản xuất kinh doanh thương mại cũng như hàng loạt quy trình góp vốn đầu tư của doanh nghiệp thì tất cả chúng ta nên nghiên cứu và phân tích năng lực sinh lời trải qua tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên lệch giá ( ROS ). Ngoài ra bạn cũng hoàn toàn có thể sử dụng những chỉ số khác như Biên doanh thu gộp, tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản, tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu và mức thu nhập của một CP thường. Những chỉ số này sẽ giúp bạn có cái nhìn bao quát và tổng lực nhất về năng lực sinh lời của doanh nghiệp trải qua báo cáo tài chính .

9. Phân tích dòng tiền

Để nhìn nhận được năng lượng tài chính cũng như chất lượng dòng tiền của doanh nghiệp thì tất cả chúng ta hoàn toàn có thể sử dụng chiêu thức nghiên cứu và phân tích dòng tiền trải qua những chỉ số như dòng tiền thuần từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại và tỷ suất dòng tiền tự do. Nhờ những chỉ số này, bạn hoàn toàn có thể thuận tiện nghiên cứu và phân tích xu thế dòng tiền để vô hiệu sự dịch chuyển của dòng tiền trong một thời gian đơn cử. Ngoài ra, việc quan sát dòng tiền trong một quy trình tiến độ dài cũng sẽ giúp bạn xác lập được doanh nghiệp đang ở chu kỳ luân hồi kinh doanh thương mại nào, từ đó giúp những nhà đầu tư đưa ra quyết định hành động có nên hỗ trợ vốn vốn cho doanh nghiệp ở thời gian hiện tại hay không .

Trên đây là những thông tin hướng dẫn kỹ năng đọc báo cáo tài chính rất hiệu quả cho người mới bắt đầu cùng những lưu ý khi đọc báo cáo tài chính mà bạn cần quan tâm. Cảm ơn bạn đã dành thời gian theo dõi bài viết và hãy tiếp tục theo dõi những bản tin tiếp theo của 123job!

Source: https://dvn.com.vn
Category: Thủ Thuật