DỰ THẢO LUẬT SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG, LUẬT THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT, LUẬT QUẢN LÝ THUẾ – VIB Online

Tóm lược dự thảo

Dự thảo

LUẬT

SỬA
ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA
TĂNG, LUẬT THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT

VÀ LUẬT QUẢN LÝ THUẾ

Căn cứ Hiến pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt
Nam;

Quốc hội ban hành Luật thuế giá trị gia tăng số
13/2008/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 31/2013/QH13, Luật
thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều
theo Luật số 70/2014/QH13 và Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 đã được sửa
đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 21/2012/QH13 và Luật số 71/2014/QH13.

Điều
1. Sửa
đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị
gia tăng số 13/2008/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số
31/2013/QH13

1. Sửa đổi, bổ trợ khoản 1 Điều 5 Luật thuế giá trị ngày càng tăng số 13/2008 / QH12 như sau :
“ 1. Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt cá chưa chế biến thành những loại sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thường thì của tổ chức triển khai, cá thể tự sản xuất, đánh bắt cá bán ra và ở khâu nhập khẩu ;
Đối với loại sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt cá chưa chế biến thành những mẫu sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thường thì khi bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại thương mại thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị ngày càng tăng. ”
2. Sửa đổi, bổ trợ khoản 23 Điều 5 Luật thuế giá trị ngày càng tăng số 13/2008 / QH12 đã được sửa đổi, bổ trợ theo khoản 1, Điều 1 Luật số 31/2013 / QH13 như sau :
“ 23. Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, tài nguyên khai thác chưa chế biến thành loại sản phẩm khác và mẫu sản phẩm xuất khẩu là sản phẩm & hàng hóa được chế biến từ tài nguyên, tài nguyên có tổng trị giá tài nguyên, tài nguyên cộng với ngân sách nguồn năng lượng chiếm từ 51 % giá tiền loại sản phẩm trở lên. ” .
3. Sửa đổi, bổ trợ khoản 1 và khoản 2 Điều 13 Luật thuế giá trị ngày càng tăng số 13/2008 / QH12 đã được sửa đổi, bổ trợ theo khoản 7 Điều 1 Luật số 31/2013 / QH13 như sau :
“ 1. Cơ sở kinh doanh thương mại nộp thuế giá trị ngày càng tăng theo chiêu thức khấu trừ thuế nếu có số thuế giá trị ngày càng tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng hoặc trong quý thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo .
Trường hợp cơ sở kinh doanh thương mại đã ĐK nộp thuế giá trị ngày càng tăng theo giải pháp khấu trừ có dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mới, đang trong tiến trình góp vốn đầu tư có số thuế giá trị ngày càng tăng của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho góp vốn đầu tư mà chưa được khấu trừ và có số thuế còn lại từ ba trăm triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị ngày càng tăng. Trường hợp trong quy trình góp vốn đầu tư, dự án Bất Động Sản đầu tư sản xuất kinh doanh thương mại được cơ quan nhà nước có thẩm quyền được cho phép quy đổi tiềm năng thành góp vốn đầu tư trường học, bệnh viện, vệ sinh thiên nhiên và môi trường thì không kiểm soát và điều chỉnh lại số thuế giá trị ngày càng tăng đã hoàn cho dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư .
Cơ sở kinh doanh thương mại không được hoàn thuế giá trị ngày càng tăng mà được kết chuyển số thuế chưa được khấu trừ của dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư theo pháp lý về góp vốn đầu tư sang kỳ tiếp theo so với những trường hợp :
– Dự án góp vốn đầu tư lan rộng ra tại cùng tỉnh, thành phố thường trực TW với cơ sở kinh doanh thương mại đang hoạt động giải trí và doanh nghiệp được kê khai, khấu trừ thuế giá trị ngày càng tăng nguồn vào của dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư lan rộng ra bù trừ với số thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp của hoạt động giải trí đang kinh doanh thương mại ;
– Dự án góp vốn đầu tư của cơ sở kinh doanh thương mại không góp đủ số vốn điều lệ như đã ĐK ; kinh doanh thương mại ngành, nghề góp vốn đầu tư kinh doanh thương mại có điều kiện kèm theo khi chưa đủ những điều kiện kèm theo kinh doanh thương mại theo pháp luật của Luật góp vốn đầu tư hoặc không bảo vệ duy trì đủ điều kiện kèm theo kinh doanh thương mại trong quy trình hoạt động giải trí ;
– Dự án góp vốn đầu tư khai thác tài nguyên, tài nguyên được cấp phép từ ngày 01 tháng 01 năm năm nay hoặc dự án Bất Động Sản đầu tư sản xuất loại sản phẩm sản phẩm & hàng hóa mà tổng giá trị tài nguyên, tài nguyên cộng với ngân sách nguồn năng lượng chiếm từ 51 % giá tiền loại sản phẩm trở lên theo dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư .
nhà nước hướng dẫn đơn cử nội dung tại khoản này .

2. Cơ sở kinh doanh trong
tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ ba trăm triệu đồng trở
lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý. Thực hiện hoàn thuế trước,
kiểm tra sau đối với người nộp thuế sản xuất hàng hóa xuất khẩu không vi phạm
pháp luật trong thời gian 02 (hai) năm; người nộp thuế không thuộc đối tượng rủi
ro cao theo quy định của Luật quản lý thuế; không hoàn thuế đối với hàng hóa nhập
khẩu để xuất khẩu, hàng hóa xuất khẩu không thực hiện việc xuất khẩu tại địa
bàn hoạt động hải quan theo quy định của Luật hải quan.”.

Điều 2. Sửa đổi, bổ
sung một số điều của Luật thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12 đã được sửa đổi,
bổ sung một số điều theo Luật số 70/2014/QH13

1. Sửa đổi, bổ trợ khoản 1 và khoản 2 Điều 6 Luật thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008 / QH12 như sau :
“ 1. Đối với sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu, sản phẩm & hàng hóa sản xuất trong nước là giá do cơ sở nhập khẩu, cơ sở sản xuất bán ra nhưng không được thấp hơn mức tỷ suất ( % ) do nhà nước pháp luật so với giá trung bình của những cơ sở kinh doanh thương mại bán ra .
Trường hợp giá do cơ sở nhập khẩu, cơ sở sản xuất bán ra không theo giá thị trường thì cơ quan thuế ấn định giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt theo lao lý của pháp lý về quản trị thuế .
2. Đối với sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu tại khâu nhập khẩu là giá tính thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu. Trường hợp sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu được miễn, giảm thuế nhập khẩu thì giá tính thuế không gồm có số thuế nhập khẩu được miễn, giảm ; ” .
2. Sửa đổi, bổ trợ khoản 4 Mục I Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt lao lý tại Điều 7 Luật thuế tiêu thụ đặc biệt đã được sửa đổi, bổ trợ tại khoản 4 Điều 1 Luật số 70/2014 / QH13 như sau :

Điều 3. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 đã
được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 21/2012/QH13  và Luật số 71/2014/QH3

1. Sửa đổi, bổ trợ Điều 61 Luật quản trị thuế số 78/2006 / QH11 như sau :
“ Cơ quan quản trị thuế triển khai miễn thuế, giảm thuế so với những trường hợp thuộc diện miễn thuế, giảm thuế được pháp luật tại những văn bản pháp lý về thuế và so với hộ mái ấm gia đình, cá thể có số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp hàng năm từ 50.000 đồng trở xuống. ”
2. Bổ sung khoản 5 vào Điều 65 Luật quản trị thuế số 78/2006 / QH11 như sau :

“5. Xóa các khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp,
tiền phạt của người
nộp thuế là doanh nghiệp nhà nước thuộc danh sách cổ phần hóa, giao, bán, sáp
nhập, sắp xếp lại do cơ quan có thẩm quyền phê duyệt như sau:

– Doanh nghiệp Nhà nước thuộc danh sách sắp xếp lại hoặc chuyển đổi sở hữu đã được cơ quan nhà nước có thẩm
quyền phê duyệt mà hiện có số nợ thuế lớn hơn hoặc bằng số lỗ lũy kế của Doanh
nghiệp Nhà nước thì được xem xét xóa nợ thuế ở mức để giá trị thực tế vốn nhà
nước tại doanh nghiệp đủ điều kiện để thực hiện sắp xếp lại Doanh nghiệp Nhà nước
tại thời điểm thực hiện chuyển đổi, sắp xếp lại.

– Doanh nghiệp Nhà nước đã thực thi cổ phần hóa hoặc quy đổi chiếm hữu mà khi xác lập giá trị doanh nghiệp để cổ phần hóa, giao, bán, khoán, cho thuê cơ quan có thẩm quyền chưa xác lập số thuế nợ trong giá trị của doanh nghiệp và pháp nhân mới không chịu nghĩa vụ và trách nhiệm so với những khoản nợ tiền thuế, tiền phạt này .
– Doanh nghiệp Nhà nước đã có quyết định hành động giải thể của cơ quan có thẩm quyền còn nợ tiền thuế, tiền phạt phát sinh mà nguồn kinh tế tài chính còn lại không đủ để thanh toán giao dịch nợ thuế theo lao lý của pháp lý có tương quan. ”
3. Sửa đổi, bổ trợ khoản 1 Điều 106 Luật quản trị thuế số 78/2006 / QH11 đã được sửa đổi, bổ trợ tại khoản 4 Điều 5 Luật số 71/2014 / QH13 như sau :

“1. Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, thời hạn
gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan quản lý thuế, thời hạn
trong quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế thì phải nộp đủ tiền thuế và tiền
chậm nộp theo mức bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.

Đối với các khoản nợ tiền thuế phát sinh trước
ngày 01 tháng 01 năm 2016 mà người nộp thuế chưa nộp vào ngân sách (kể cả khoản
tiền nợ thuế được truy thu qua kết quả thanh tra, kiểm tra của cơ quan có thẩm
quyền) được chuyển sang áp dụng theo tỷ lệ quy định tại khoản này.

Trường hợp người nộp thuế đáp ứng hàng hoá, dịch vụ được thanh toán giao dịch bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước nhưng chưa được giao dịch thanh toán nên không nộp kịp thời những khoản thuế dẫn đến nợ thuế thì không phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế còn nợ nhưng không vượt quá số tiền ngân sách nhà nước chưa giao dịch thanh toán phát sinh trong thời hạn ngân sách nhà nước chưa giao dịch thanh toán. ”
4. Sửa đổi, bổ trợ khoản 4 Điều 92 Luật quản trị thuế số 78/2006 / QH11 đã được sửa đổi, bổ trợ tại khoản 24 Điều 1 Luật số 21/2012 / QH13 như sau :
“ 4. Chưa thực thi giải pháp cưỡng chế thuế so với trường hợp người nộp thuế được cơ quan quản trị thuế được cho phép nộp dần tiền nợ thuế trong thời hạn không quá mười hai tháng, kể từ ngày mở màn của thời hạn cưỡng chế thuế. Việc nộp dần tiền nợ thuế được xem xét trên cơ sở ý kiến đề nghị của người nộp thuế và phải có bảo lãnh của tổ chức triển khai tín dụng thanh toán. Người nộp thuế phải nộp tiền chậm nộp theo mức 0,03 % / ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp. ”

Source: https://dvn.com.vn
Category: Tiêu Dùng