Thủ thuật Lapping (Lapping Scheme) trong kế toán là gì? Cách phát hiện và ngăn chặn – Trang Giới Thiệu Tốp Hàng Đầu Việt Nam – Chia Sẻ Kiến Thức Điện Máy Việt Nam

Thủ thuật Lapping

Ảnh minh họa. Nguồn : Journal of Accountancy .Thủ thuật Lapping ( tiếng Anh : Lapping Scheme ) là một hành vi gian lận trong kế toán, đề cập đến việc biến hóa những khoản phải thu để che giấu cho khoản tiền mặt bị lấy cắp. Ảnh minh họa. Nguồn : Journal of Accountancy .

Khái niệm

Thủ thuật Lapping tiếng Anh là Lapping Scheme.

Thủ thuật Lapping là một hành vi gian lận trong kế toán, đề cập đến việc thay đổi các khoản phải thu để che giấu cho khoản tiền mặt bị lấy cắp. Phương pháp này bao gồm việc thanh toán các khoản phải thu tiếp theo từ một giao dịch (ví dụ: bán hàng) và sử dụng khoản tiền đó để bù vào số tiền đã bị trộm trước đó. Khoản phải thu từ giao dịch thứ hai được dùng để bù cho khoản tiền từ giao dịch thứ ba,…

Cách phát hiện Thủ thuật Lapping

Thủ thuật Lapping trọn vẹn hoàn toàn có thể được phát hiện bằng cách kiểm tra cách biên lai tiền mặt được vận dụng cho thông tin thông tin tài khoản của người mua. Nếu có dẫn chứng cho thấy những khoản thu tiền mặt liên tục được vận dụng sai cho những thông tin thông tin tài khoản người mua, thì có năng lượng nhân viên cấp dưới cấp dưới của công ty đó đang thực thi thủ thuật Lapping. Một yếu tố khác cho thấy dẫn chứng về thủ thuật Lapping là khi một nhân viên cấp dưới cấp dưới phủ nhận nghỉ phép dù được công ty được được cho phép. Điều này là do thủ thuạt Lapping nhu yếu nhân viên cấp dưới cấp dưới gian lận phải thao tác hàng ngày, do đó không hề nghỉ phép. Một tín hiệu phân biệt khác của thủ thuật Lapping là sự ngày càng tăng thiếu vắng những khoản phải thu. Thủ thuật Lapping chỉ trọn vẹn hoàn toàn có thể trong thời gian trong thời điểm tạm thời che giấu hành vi trộm cắp. Sớm hay muộn, sự thiếu vắng cũng sẽ trở nên rõ ràng và phải được ghi nhận là tổn thất. Ví dụ, giả sử rằng một công ty nhận được 150 USD tiền giao dịch thanh toán thanh toán giao dịch của người mua, nhưng một nhân viên cấp dưới cấp dưới kế toán chuyển số tiền đó sang thông tin thông tin tài khoản thành viên. Để che giấu hành vi trộm cắp, nhân viên cấp dưới cấp dưới bán hàng sẽ dùng khoản phải thu thứ hai để bù vào, ví dụ như với số tiền 200 USD, cho khoản phải thu tiên phong. Điều đó khiến cho 50 USD còn lại được bù cho khoản phải thu thứ hai và 150 USD vẫn còn phải trả ( chưa được bù ). Nhân viên bán hàng liên tục phân loại tiền từ những giao dịch thanh toán thanh toán giao dịch sau cho những khoản phải thu trước đó để hồ sơ kế toán của shop không có sự độc lạ .

Cách ngăn chặn thủ thuật Lapping

Các công ty hoàn toàn có thể ngăn ngừa thủ thuật Lapping bằng những cách sau :

– Phân tách nghĩa vụ và trách nhiệm và nghĩa vụ và trách nhiệm thu ngân và thanh toán giao dịch thanh toán giao dịch ( hay còn gọi là phân loại nghĩa vụ và trách nhiệm ). – Để một người nào đó không phải là nhân viên cấp dưới cấp dưới thu ngân gửi báo cáo giải trình báo cáo giải trình cho người mua ( Khách hàng biết về những gì họ đã trả, vì vậy họ trọn vẹn hoàn toàn có thể phát hiện bất kể khoản thanh toán giao dịch giao dịch thanh toán không đúng chuẩn nào đối sánh tương quan đến thông tin thông tin tài khoản của họ hoặc phát hiện ra những khoản thanh toán giao dịch thanh toán giao dịch phi lí ). – Liên hệ với người mua và hỏi về việc họ có nhận được báo cáo giải trình báo cáo giải trình hàng tháng từ công ty hay không ( Bất kì ai đang có hành vi gian lận đều trọn vẹn hoàn toàn có thể ngăn không gửi báo cáo giải trình báo cáo giải trình hàng tháng ). – Kiểm toán những khoản thu tiền mặt một cách liên tục. – Yêu cầu tổng thể và toàn diện nhân viên cấp dưới cấp dưới nghỉ phép, không có ngoại lệ .

– Theo dõi ngặt nghèo việc sử dụng những bản ghi nhớ tín dụng thanh toán ( Nhân viên gian lận hoàn toàn có thể nỗ lực chấm hết thủ thuật Lapping bằng cách xóa một khoản phải thu với số tiền còn thiếu ) .

Xem thêm : HACKER MŨ TRẮNG ĐÃ BẬT MÍ CÁCH HACK TÀI KHOẢN FACEBOOK HÀNG LOẠT
– Đánh dấu hàng loạt những séc bằng cụm từ ” Chỉ gửi tiền “, để nhân viên cấp dưới cấp dưới không hề gửi những séc này vào thông tin thông tin tài khoản của chính họ. – Yêu cầu người mua giao dịch thanh toán thanh toán giao dịch trực tiếp vào hộp khóa, để nhân viên cấp dưới cấp dưới không hề đánh cắp tiền mặt .

(Theo Investopedia)

Source: https://dvn.com.vn
Category: Thủ Thuật